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（三）投资项目预算-投资成本 总 投 资 成 本 固定投资 流动投资 土地与厂址准备 工艺（初次支付） 土木工程 生产前资本支出 设备 （四）投资项目预算-流动投资 流 动 资 金 +流动 资产 -流动 负债 应收帐款 存货 现金 材料 产成品 在产品 包装物 低值易耗品 主要材料 辅助材料 燃料 备品备件 应付帐款 附件 **企业财务预算模板 **企业财务分析模板 **企业财务绩效管理核算准则 一、全面预算管理概述 全面预算各个部分是相互联系、相互制约的。企业的生产经营活动必须以市场为导向，销售预算在企业预算中居中心地位。财务预算必须以销售预算为起点，其他一切预算都要以销售预算为基础。现金预算是财务预算的核心。 1、全面预算框架 业务（经营）预算： 销售预算 销售部 生产预算 生产部 采购预算 采购部 费用预算 　 　 相关部门 资本预算：　　　董事会 财务预算： 现金预算 财务部 报表预算 财务部 2、全面预算编制流程 销售预算 采购预算 生产预算 直接材料预算 制造费用预算 直接人工预算 产品成本预算 现金预算 预计利润表 预计资产负债表 预计现金流量表 中长期销售预测 期间费用预算 资本预算 3、全面预算管理流程 主 流 程 预算对象经营单位 经营战略 经营计划 财务预算 财 务 控 制 体 系 通过双方沟通制定 预算分析 会计核算 汇总 限定 实施控制 信息反馈 信息反馈 预算调整 具体化 细化 预算控制 4、全面预算执行分析 确定分析对象 及分解标准 收集信息 判断差异 重要程度 差异计算与分解 对重要差异 进行解释 差异原因的 报告与确认 采取相应的 控制手段 调整滚动计划 考核经营业绩 差 异 分 析 程 序 5、全面预算执行情况反馈 预算台帐 日常统计报表 月度预算统计比较分析表 中期预算比较分析表/中期预测表 年度预算执行情况分析 预算责任部门 预算执行信息中心 （计财部） 集团总裁办公会 绩效管理领导小组 成员企业CEO 绩效质询会 6、全面预算的编制年历 2月 1月 3月 4月 5月 12月 11月 10月 8月 7月 下达执行 编制上报预算草案 执行情况按月上报 审查平衡并批准 半年预算指标调整 1月 6月 9月 确定下一年的经营目标 二、预算方法 弹性预算 定义：企业在不能准确预测业务量的情况下，根据本量利之间的规律的数量关系，按照一系列业务量水平编制的有伸缩性的预算，主要用于各种间接费用预算，也用于利润预算。 编制原理：成本部分以成本习性为基础，将成本分固定成本和变动成本两部分。某一项目成本的预算数计算公式为： 弹性预算＝单位变动成本×业务量水平＋固定成本预算 概率预算 企业在编制预算时涉及到许多经济变量。在现实经济生活中，我们难以确定各个变量的数值，在众多情况下，我们只能预测其数值及其发生的可能性即概率。 适应这种情况，预算的编制就不能单纯对有关变量也以肯定的数值进行加工计算，还要借助于概率论基本原理对有关变量进行概率分析。只有这样，才能使得我们所得结果更接近于客观实际情况。 零基预算 传统的预算编制方法是从上年的预算数开始，根据预期的预算期间业务量变动情况加上或减去一定数额，在确定预算数时，只对新的业务活动进行成本效益分析，而对以往已进行的业务则视为理所当然，不再分析。这种方法称为增（减）量预算法。它是以承认现状的合理性为出发点的，过分受到基期预算的束缚。 零基预算法就是以零为基数的计划与预算编制方法。在进行预算编制时，就像整个组织是第一次创立一样，对一切业务活动都要从组织的整体利益出发，考虑其重要程度，进行成本效益分析，然后，按重要性排序，分配预算资源。 滚动预算 定义：在编制一定期间预算的基础上，待执行一段时间后，再立即补充一个相应期间的预算，如此向后滚动，从而形成一个不断往后延伸而又保持固定预算期的预算。这样，在预算执行过程中，随着执行期间的推移而连续不断地滚动编制预算，在任何一个期间都存在相应的预算。 三、财务预算编制方法 1、销售预算编制方法 营销部门组织专人调查预算年度公司各种产品的市场需求状况、竞争对手动向等； 营销部门根据调查信息，拟订本公司各产品的市场销售量和市场价格； 结合企业发展战略方向，确定企业本年度各产品销售数量和价格草案，并按时期划分（如按季、月等）编制预算。 2、