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预算管理与业绩评价 课程目的 • 课程来源于CFO预算与内部控制之经营 改善管理思想 • 目的只有一个：把财富大师们千锤百 炼打造的利刃直接交给读者，直取利 润。 • 二十一世纪经济发展之六大关键课题 1、全球化 globalization 2、科技创新 innovation 3、知识进步[人力资本] knowledge advance 4 、基础建设 • 硬体基础建设 • ICT基础建设 infrastructure 5、主权与法制架构 constitutionalization 资料来源：Bert J.Lim, Draft a Scenario to the 6、财务资源 Development the 21st Century. Victoria, financial support CAN:RRU,2001 组织决策者们共性的难题 ——企业老总最愁什么？ 1. 产品——市场 2. 资金——现金流 3. 高素质的人—— 引得来、留得住 组织决策者们共性的难题 • 这一切都源于：  企业获利能力——生存的基础  企业预算管理能力——魔方  企业抗风险能力——外感、内伤  企业成长性——取决于行业（重重力 行业、半重重力行业、零重重力行业）  企业核心竞争力 组织决策者们共性的难题 ——大学校长在想什么？ • 教学—优势学科、名牌教授、精品课程 • 科研—基础研究上水平，应用研究出效益 • 人才—科学家、企业家、官员 • 资金—不断增值、裂变 组织决策者们共性的难题 • 这一切也都源于学校的： • 预算管理能力 • 抗风险能力 • 高成长性 • 核心竞争力 许多成功和失败的案例 联想、海尔、中集、许继等等 ——他们为什么成功？有哪些经验？ 秦池、巨人、三九 ——他们为什么失败？有哪些教训？ 他们为什么成功？为什么失败？ 从财务角度看——制度重于技术！ • 国无法不宁，路无规不畅，司无制不康 （一位财务总监的话）。 • 制度第一，经理人第二。（吴敬琏） • 依法治国、依德治国。 • 企业依制度管理、依文化管理。 他们为什么成功？为什么失败？ ——制度是企业兴衰成败的生命！ 制度把企业大量的管理工作规范化、标 准化；使烦琐变得简单，使杂乱变得有 序，为企业在激烈的市场竞争中生存和发 展奠定了坚实的基础。制度是企业兴衰成 败的生命。成功的企业源于卓越的管理， 卓越的管理源自优异的制度。 他们为什么成功？为什么失败？ ——企业目前发展和二次创业所面临的约束 • 意识形态方面和观念方面的约束 • 技术创新方面的约束 • 人才素质方面的约束 • 产权制度方面的约束 • 企业决策者的财务素质和预算管理水平的约束 • 企业家对风险的敏感性及风险量化分析方面的 约束 我们今天研究的切入点 ——企业的预算管理制度与业绩评价 • 预算是企业管理的“龙骨” • 现金流是企业的“血脉” • 资金是企业的“血液” 结论： – 生产创造价值 – 销售实现价值 – 财务放大价值或风险 一、企业的利润链与预算 利润（Profit) 由创新、生产低成本及差异化产品 预算管理：目标的细化与执行 能力（competences) 禀赋（Endowments) •设计机器；整合不同功能 •规模；专利权；著作权； •建立运筹体系，行销新观念 •地点；专业科学家 •制造