烟台市XX部门2010年度预算执行及其他财政财务收支审计实施方案（参考模板）.pdf

烟台市XX部门2010年度预算执行 及其他财政财务收支审计实施方案 （参考模板） 根据2010年度审计项目计划和预算执行审计工作总体方案的要求，结合对XX部门的调查了解情 况，制定本实施方案。 一、审计目标 XX局2010年度预算执行审计工作，坚持“评价总体、揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、 维护安全”的总体思路，紧扣预算管理、资金使用、职责履行及政策执行情况，增强预算执行审计的 整体性、宏观性和建设性，进一步促进加强预算管理，提高财政资金使用效益。具体目标是：（根 据被审计单位情况及职业判断可有选择地确定相关审计目标） （一）摸清预算、资金、资产及内控管理情况，查处预算执行过程中的违法违规问题，发现管理中 的薄弱环节，维护财政经济秩序，促进规范管理； （二）摸清债权债务情况，揭示预算执行过程中的不安全因素和潜在风险，维护财政安全； （三）摸清非税收入收缴管理情况，促进将所有政府收支纳入预算管理，推动建立健全完整协调的 政府预算体系； （四）摸清部门预算、预算执行及决算情况，推动预算公开和财政管理的规范化，促进提高预算执 行效果和财政资金使用效益； （五）摸清部门、单位职责范围及职责履行情况，促进资金收支严格按照预算执行，工作职责履行 到位，达到事业发展政策目标； （六）摸清政策执行、财政改革措施落实情况，推动财政体制改革，促进廉政建设，保障经济和社 会健康发展； （七）审计基本建设类项目和行政事业类项目管理及资金使用情况，关注项目管理的规范性， 资金使用的效益性，对影响效益的问题深入分析原因，提出改进建议； （八）审计对外投资的审批、决策、运作和效益情况，关注是否存在因管理不善、决策失误导 致国有资产损失浪费的问题，提出改进建议； （九）其他有关审计目标。 二、审计范围 XX部门2010年度预算执行情况和其他财政收支情况，重大问题可追溯到以前年度。延伸审计XX、XX 等单位。（或XX专项资金），对该部门管理的XX专项资金以及XX年X月X日至XX年X月X日，履行XX经 济职能情况情况进行专项审计调查。 三、审计内容、审计重点及审计措施 （一）审计内容： 1.预算编制及批复情况。关注部门单位预算编制是否真实、完整，财政拨款收入、预算外资金收入、 其他收入、政府性基金收入以及上年结转资金等是否全部编入部门单位预算，有无漏编、少编预算 等问题。工资福利支出、对个人和家庭补助、一般商品和服务支出，以及业务类、投资类、发展类 项目支出等预算编制是否明细、真实，特别是项目支出预算编制是否合规，有无虚报、多报支出等 问题。是否按照市财政批准的部门预算，及时、完整的向所属单位批复预算，有无以“管理费”、“调 剂资金”等名义，截留、挤占所属单位资金等问题。 2.非税收入收缴管理情况。关注纳入预算管理的行政性收费、专项收入、罚没收入等是否按照“票款 分离”等规定，及时足额上缴市财政；收取房租收入、广告收入、经营收入等是否按规定纳入账内核 算，应纳入财政专户管理是否及时足额上交财政专户，有无隐瞒、截留、转移、坐收坐支、私存私 放等问题。关注部门单位收取行政事业性收费是否合规，有无自定收费项目，超标准、超范围收费 以及无证收费等问题。关注以会议费、劳务费、培训费、咨询费等名义套取资金，以虚列支出转出 资金，上下级单位之间相互转移资金等方式设立“账外账”、“小金库”等问题。 3.资金支出管理情况。关注部门单位各项支出核算和管理是否严格规范，有无混收混支、挤占项目 资金以及通过往来款核算收支，结余资金长期挂账等问题；是否按照批准的预算和财政制度规定拨 付使用资金，有无擅自提高标准、自定项目和扩大范围发放奖金补贴，有无将部门支出事项转嫁到 所属单位支出，以及虚列支出造成部门决算不真实等问题。关注超预算定额支出项目的类型和金额， 分析原因，揭示预算编报不合理或违反预算管理规定乱支乱花的问题。关注部门单位是否严格执行 国库集中支付制度，分析国库集中支付结余额度的结构、规模和原因，检查有无违规开设银行账户 和通过二、三级单位转移挪用财政资金以及支出项目不落实，造成结余过大、资金闲置等问题。 4.票据管理使用情况。关注部门单位收取行政事业性收费、房租等收入使用票据以及发票报销等是 否合规，特别关注在科研课题经费、基本建设项目、会议费、培训费、办公费等支出中以“会议费”、 “咨询费”、“设备购置”、“工程购建、修缮”