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成本预算编制培训 主讲人：彭贤书 1 2 概 述 成本预算定义： 是根据过去有关数据资料，针对公司第二年产品 销售目标，采用一定的方法，对公司未来各项产品成 本、各项费用及财务活动发展变动的趋势及其结果进 行科学推断和测算。 3 概 述 成本预算目的（意义）： 1）为公司正确的财务决策提供客观依据； 2）为公司编制财务计划提供数据资料； 3）为公司合理利用各项经济资料提供保障。 4 一、成本预算编制流程图 流程 担当部门 主要工作 1、按销售产品品名分类 编制产品销售目标 业务课 2、产品销售数量 3、年度销售营业额 分解产品生产 业务课 按单位产品的生产工艺 工艺过程 生管课 过程进行分解。 根据业务课《产品销售 编制产品生产 业务课 计划表》及《单位产品生产 原物料需求表 生管课 工艺过程》编制原物料需求 金额。 5 一、成本预算编制流程图 编制部门人员 根据业务课《产品销售 需求表 各部门 计划表》及《单位产品生产 工艺过程》编制。 编制部门人员 根据《部门人员需求表》 薪资表 各部门 编制各部门薪资。 根据业务课《产品销售 编制费用支出 各部门 计划表》及《单位产品生产 预算表 工艺过程》编制各项费用预 算金额。 根据业务课《产品销售 计划表》及《单位产品生产 资本支出预算表 各部门 工艺过程》编制固定资产需 求预算表。