采购与付款循环审计2.pdf

第九章购货与付款循环审计 第九章购货与付款循环审计 • 第一节购货与付款循环的业务活动 • 第一节购货与付款循环的业务活动 • 第二节 购货与付款的符合测试 • 第二节 购货与付款的符合测试 • 第三节购货与付款循环的实质性测试 • 第三节购货与付款循环的实质性测试 1 首页 • 第一节购货与付款循环的业务活动 • 第一节购货与付款循环的业务活动 • 一、购货与付款业务涉及的主要活动 • 一、购货与付款业务涉及的主要活动 • 购货与付款业务环节要经过的以下程 • 购货与付款业务环节要经过的以下程 序： 序： 1、清购商品和劳务 、清购商品和劳务 企业采购货物、应首先提出请购申请，即 企业采购货物、应首先提出请购申请，即 填写清购单 填写清购单 2、采购——编制订购单 2、采购——编制订购单 3、验收 3、验收 企业收到采购物资后，需进行严格验收、 企业收到采购物资后，需进行严格验收、 2 首页 • 并填制验收单、以确保收到的货物货物 • 并填制验收单、以确保收到的货物货物 符合要求。 符合要求。 • 4、仓储已经验收的商品存货 • 4、仓储已经验收的商品存货 • 5、编制付款凭单 • 5、编制付款凭单 • 6、确认与记录负债 • 6、确认与记录负债 请购 （计划） 采购 验收 仓储 复核与 记录 付款 3 首页 • 二、购货与付款循环中主要业务凭证和 • 二、购货与付款循环中主要业务凭证和 账户 账户 • 1、主要凭证 • 1、主要凭证 清购单 清购单 原 原 记 订购单 记 订购单 转账凭证 始 转账凭证 始 账 账 凭 凭 验收单 验收单 凭 凭 证 证 证 证