公司全面预算管理制度.pdf

公司全面预算管理制度 目录 第一章 总则... 2 第二章 预算的管理机构... 7 第三章 预算管理体系... 9 第四章 预算的编制... 11 第五章 预算的执行、调整... 18 第六章 预算执行的控制... 19 第七章 预算的分析、考核与奖惩... 20 第八章 附则... 21 第一章 总则 房地产 E 网 / 范文吧 / 1 第一条 为促进公司实现发展战略，支持公司目标管理和计划管理，为公司各级管 理者提供财务管理工具，发挥全面预算管理的作用，特制定本制度。 第二条 全面预算管理制度是根据公司的发展战略，以现金流量为重点，逐层分解 相关指标，对各部门下达目标，全程管理其经营活动，并对其实现的业绩进行考核 与评价的内部管理制度。 第三条 本制度及相关的流程指引所用术语及定义： 1. 部门负责人，通常指一个部门的总监或者经理，对本部门业务计划和预算相关工 作承担最终责任； 2. 预算管理委员会，也称预算委员会，是董事会下设的专门委员会，负责预算的组 织和审定工作，同时也承担经董事会授权的部分工作；通常由公司总裁任预算委员 会主任，常务副总裁、财务副总裁任预算委员会副主任，成员包括其他副总裁、各 部门总监及分管领导、相关部门经理等其他指定人员； 3. 预算管理常务小组，也称预算常务小组或者预算小组，为预算委员会的常设机构， 一般设于财务部门，因此在编制预算过程中，不严格区分预算常务小组和财务部门 的职责，二者常可通用。通常财务总监任预算常务小组组长，财务管理部经理、企 管信息部经理任副组长，各部门经理、预算协调员任组员。 第四条 全面预算管理工作应当建立以战略目标为导向、业务计划为主线、全面预 算报告为工具、绩效考核为保证的“四位一体”预算管理总体体系，根据企业经营 和市场环境特点，建立、调整预算关键绩效指标(按平衡计分卡体系思想设置)内容。 第五条 企业全面预算是指企业一定期间各项生产经营活动的安排，把企业一年内 的经营目标、经营计划和经营活动内容用数字化、价值化、表格化的形式表达出来， 然后以公司法规制度的形式下达给各级经营管理者，要求经营者必须按照预算的计 划轨道行驶，调整预算要经董事会或预算委员会审批。 1. 全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法和体系，是对公司整体经营 活动的一系列量化的计划安排。 2. 全面预算的有效推行将为公司各下属单位确定具体可行的年度目标，同时也建立 必须共同遵守的行为规范。 3. 全面预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照，也是企业业绩评价的基 础和比较对象。 2 4. 全面预算管理的过程就是企业战略和年度目标分解、计划、执行、控制、实现和 奖惩的过程。 5. 预算管理的目的在于以计划、预算、控制、协调、考核为手段，管理公司生产经 营活动的全过程，完成年度经营目标，最终实现公司的战略目标。 6. 预算管理是经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制，将计划和行动转 化为数字，它使得企业目标及过程控制得以具体化。 7. 预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准，从而企业可以从人治转变 为制度流程管理机制。 8. 计划和预算制定可以强制管理者提前考虑工作开展，预算质询工作将可行性论 证、部门冲突提前进行推演，预算制定过程的充分沟通可以减少操作中的隔阂，同 时也明确各部门责任分工。 9. 计划和预算的编制可以协调企业资源，使企业达到资源最优化配置，并通过预算 的分析调整达到利润最大化。 10. 预算管理也为企业考核、奖励、激励员工提供了依据。 第六条 公司战略、全面计划、全面预算与绩效管理的