创业板IPO财务审核.pdf

CSRC 创业板IPO财务审核 创业板发行监管部 2010.4 CSRC 内容提要 审核原则、目的、依据、方法 审核对象：财务审核的范围 关于IPO条件中财务相关部分的审核 验资、内控、资产评估、税收、盈利预测 财务分析及报表项目的审核 审核风险的控制 1 1 CSRC 审核原则 中介机构承担100％的责任，不允许留有尾 巴，不能分摊责任，高度警觉中介报告中的 免责条款 关注不符合常理、常情、常态的情况 以详细审核为基础，预防重大审核风险。 2 2 CSRC 审核目的 合理确信申报财务资料符合法律法规及企业 会计准则的规定 合理确信申报财务会计资料在重大方面公允 反映了报告期内的公司财务状况、经营成果 和现金流量 判断发行申请人是否符合证券发行及上市条 件 3 3 CSRC 审核依据  法律、法规 企业会计准则  基本准则，38项具体准则，企业会计准则解释第1、2、3号，企业 会计准则实施问题专家工作组意见第1－3期  注册会计师执业准则  注册会计师业务准则  鉴证业务准则：审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则  相关服务准则：对财务信息执行商定程序和代编财务信息  会计师事务所质量控制准则 4 4 CSRC 审核依据  我会的信息披露规定  信息披露内容格式准则28号－创业板公司招股说明书  信息披露内容格式准则29号－首次公开发行股票并在创业板上市 申请文件  信息披露编报规则9号－净资产收益率和每股收益的计算及披露  信息披露编报规则15号－财务报告的一般规定  信息披露编报规则17号－外商投资股份有限公司招股说明书内容 与格式特别规定 5 5 CSRC 审核对象（11项）  招股说明书  审计报告及财务报告  三年一期 首次执行日为2007年1月1日  原始财务报表与申报财务报表的差异比较表  盈利预测报告及审核报告（如有）  内部控制相关文件  经注册会计师核验的非经常性损益明细表  纳税情况的说明及税收优惠、财政补贴的证明文件  资产评估报告（含土地评估报告）及其确认（备案）文件  验资报告  保荐机构关于发行人成长性的专项意见  其他与财务会计资料相关的文件