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《财务会计》综合实训资料 一、基本资料 （一）企业基本情况： 1、公司名称：重庆市旭东机械有限公司（简称旭东机械）。 2 、性质：股份有限公司，增值税一般纳税人。 3、纳税登记号：120208830020266。 4 、地址及电话：重庆市科龙路 146 号，023 。 5、开户行及账号：工行重庆市支行 732001260004619 。 6、主要产品：A 产品、B 产品。 7、组织机构及主要责任人，如下表所示。 组织机构及主要责任人 部 门 人 数 主要人员 职 务 经理室 1 张可天 总经理 办公室 2 李 卫 主 任 财务部 3 赵 丽 财务科长 材料物资仓库 1 陈 青 管理员 产品仓库 1 魏 可 管理员 加工车间 42 马 龙 车间主任 维修车间 3 毛 力 车间主任 销售部 5 金 银 销售部主任 医务室 2 陈 莹 大 夫 8、生产组织与工艺流程。 （1） 公司下设一个基本生产车间——加工车间，两个辅助生产车间——维修车间 和供气车间，一个专设销售机构和厂部管理机构等五个部门。 （2 ）加工车间单步骤大量生产A 、B 两种产品。 （二）核算体制与方法 重庆市旭东机械有限公司实行厂部一级核算，账务处理采用记账凭证账务处理程序。 1 核算方法：采用新企业会计准则。 记账方法：采用借贷记账法； 记账凭证：采用通用记账凭证形式。 （三）人员分工 财务科长：赵 丽 审核员：张 龙 记账员：李 晓 出纳员：赵可平 仓库保管员：陈 青 （四）生产特点 重庆市旭东机械有限公司采用大量单步骤生产，平时从仓库领用材料圆钢、生铁， 进行加工，生产出 A 产品、B 产品，产品生产完工验收合格后，送交仓库。 （五）内部核算制度 1、货币资金核算 库存库存现金管理：实行限额管理，库存现金限额为 5000 元，库存现金的使用按 《库存现金管理暂行条理》的规定执行。 银行存款管理：重庆市旭东机械有限公司在工行重庆市支行科龙路营业所开设了一 个基本账户为：732001260004619，在重庆市工商银行证券公司办事处开设了“其他货 币资金——存出投资额”专户，账号。 备用金管理：采购人员及其他人员出差，预支差旅费，出差回来一次结清；行政科 备用金实行定额备用金制度。 结算方式：有库存现金、库存现金支票、转账支票、银行汇票、商业承兑汇票、银 行承兑汇票、汇兑、委托收款、托收承付等。 2 、销售和收款 销售产品：收到的库存现金以及各种票据当日送存银行。销售时若有库存现金折扣， 在实际发生时确认为当期财务费用，库存现金折扣只折扣价款，不折扣增值税。 坏账处理：每年末，按应收账款余额的 5‰计提坏账准备，其他应收款不计提坏账 准备。 票据管理：对带息商业汇票，统一给出年利率，需贴现的按情况进行换算，对需按