上海财经大学会计学课件chap3_第三章_会计循环.pdf

第三章会计循环 本章结构 分录与记账 试算与调整 结账与编表 1 2 会计循环 会计循环流程 会计凭证 会计凭证的作用 原始凭证 种类 填制 审核 3 会计分录 简单分录只有一借一贷的对应关系 复合分录一借多贷或一贷多借或多借多贷的对应关系 记账凭证 分类 通用记帐凭证不分收款、付款、转帐业务，全部采用一种 格式 专用记帐凭证按收款、付款、转帐业务分别采用收款凭 证、付款凭证、转帐凭证三种格式 审核 会计分录释例 4 记账与账簿（一） 帐簿的作用 账簿 账簿的分类 按用途分类 日记帐常见的日记帐有现金日记帐、银行存款日记帐 等 分类帐 备查登记簿例如，租入固定资产登记簿，受托加工材 料登记簿等。 按形式分类 订本式 活页式 卡片式 5 记账与账簿（二） 账簿的设置与登记 日记账的设置与登记 现金日记账 银行存款日记账 分类账的设置与登记 分类账的作用 总分类帐 明细分类帐 统制帐户具有明细分类帐的总分类帐 关系总分类帐余额应等于其明细分类帐各子目余额 之和,两者具有统制和被统制的关系 记账 6 试算（一） 试算表的用途 1.验证会计记录下计算有无错误。 2.便于编制会计报表。 3.粗略显示财务状况和经营成果。 格式 企业名称 试算表 年 月 日 账户名称 借方余额 贷方余额 合