4S店财务监管的重点、难点及应对方法.pdf

田马诚信 4S店财务监管的重点、难点及应对方法 主讲人：赵冀 注册会计师、注册税务师 高级会计师、高级审计师 引言  汽车4S店行业是提供比较高端消费产品和服务的 行业，同时也是相对比较薄利的行业，其综合管 理基础和能力还相对比较薄弱。由于汽车销售、 维修、装潢等变现周期比较快，直接接触货币现 金的环节比较多，所以舞弊的风险也就比较大。 那么，财务对各业务环节全面系统监督管理，包 括：评估业务流程风险、制定风险防范制度，收 支监督，对经营层受托责任履行情况评估，财务 预测、决策、控制和分析，提高经济效益，堵塞 管理漏洞，打击违规舞弊现象等就显得尤为重要 。因此，4S店的运营管理从监督管理方面某种程 度上就是： “成也财务、败也财务”！ 4S店财务监管涉及的主要业务内容  整车销售、二手车业务、配件销售、饰品 、装饰销售及赠送、售后维修、人力行政 管理、保险业务、成本的控制、基建装修 造价控制等 4S店财务监管体系建设  组织架构：财务人员实行垂直管理，业务 汇报线为集团财务中心或店董事会，人员 招聘、薪酬、奖金、绩效考核完全独立。  4S店制度、流程建设过程中，充分体现财 务的管控地位。  充分授权，便于财务对全业务过程的实时 监督与控制。 整车销售  市场价格高于厂家指导价的增值收益如何监 管（俗称加价管理），详见附件一；  一、基本情况说明  整车销售的增值收益（通常称为加价收入， 即市场成交价高于厂家指导价的部分）是4S 店利润的重要组成部分。加价收益一般不被 公开允许或提倡，但属于市场正常商业行为 ，通常紧俏车型会涉及加价收益，尤其高端 品牌，加价收益占年度收益的权重比较大。  二、真实案例  三、应对方法  1、制度建设：制订《加价管理办法》，对 加价事项的具体操作进行明确和规范。  2 、岗位职责：整车销售控制节点，加价收 入必须经财务经理签字确认后方可生效，对 于特殊情况的审批权限予以明确。同时，可 以考虑通过G3 系统控制、价格锁定的形式确 保加价收入的实现。  3 、工作方式：财务人员密切关注市场行情 、动态，掌握紧俏车型价格，必要情况下定 期派人进行市场暗访了解同品牌市场情况。  4 、工作权限：日常紧俏车型销售业务管理 中，发现明显异常业务行为的，财务经理有 权及时制止，并定期（可以考虑按周）进行 财务分析上报董事会或总部。  5、考核机制：加价车型纳入业务团队KPI考 核，（加价与奖励、处罚挂钩），财务经理 KPI考核，奖惩分明。  四、其他 对于加价收入的账务及发票不同处理方式的 探讨。  二级网店、贩卖销售比例及价格控制，详见 附件二；  一、基本情况说明  4S店为了完成厂家的销售任务指标，获取相 应的返利，通常会采取通过一定的让利，发 展二级网店、或与车贩子合作方式；但如果 无相应的管控机制，此种运营模式一方面容 易滋生贪污舞弊，另一方面有可能把二级培 养变成竞争对手，这两方面都可能给4S店运 营带来毁灭性后果。4S店一般选择在控制中 与二级或车贩子合作，同时也不愿意完全放 弃这部分的市场份额。  二、真实案例  三、应对方法  1、管控要求：集团或公司层面严格控制二 级网店管理；经过测算可以通过二级网店、 车贩子合作方式的，财务人员监督执行：  （1 ）除加价收益比展厅市场加价收益更高 外，紧俏车型严禁通过二级或车贩子销售；  （2 ）控制本地二级或车贩子经销比例，根 据不同品牌及市场情况，确定合理的比例；  （3 ）二级或车贩子经销必须100%交款，否 则不予放车；  （4 ）建立健全分级授权签批体系，规范定 价，明确合理让利额度；如：符合公司设定 的二级经销合作条件的，让利在一定范围内 ，总经理签批生效；超过总经理权限的，董 事会授权签批人审批。  2 、财务人员可以就二级经销或车贩子合作 管理方面提出制度规范，如果没有制度，提