3-1-2控制测试——工薪与人事循环.pdf

工薪与人事循环： 控制测试 被审计单位：______________________ 索引号：___________ GXC____________ 项目：____________________________ 财务报表截止日/期间：______________ 编制：____________________________ 复核：_____________________________ 日期：____________________________ 日期：_____________________________ 测试本循环控制运行有效性的工作包括： 1. 针对了解的被审计单位工薪与人事循环的控制活动，确定拟进行测试的控制 活动。 2. 测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。 3. 根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。 测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿： 1. GXC-1：控制测试汇总表 2. GXC-2：控制测试程序 3. GXC-3：控制测试过程 编制说明： 本审计工作底稿用以记录下列内容： (1) GXC-1：汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论； (2) GXC-2：记录控制测试程序； (3) GXC-3：记录控制测试过程。 1 工薪与人事循环： 控制测试汇总表 被审计单位：______________________ 索引号：___________ GXC-1__________ 项目：____________________________ 财务报表截止日/期间： 编制：____________________________ ___________________ 日期：____________________________ 复核：_____________________________ 日期：_____________________________ 1．了解内部控制的初步结论 [注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师 对控制的评价结论可能是：(1) 控制设计合理，并得到执行；(2) 控制设计合理，未 得到执行；(3) 控制设计无效或缺乏必要的控制。] 2．控制测试结论 编制说明： 1.本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。其中，“控制活动是 否有效运行”一栏，应根据GXC-3表中的测试结论填写；“从了解和测试内部控制中 获取的保证程度”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写； “控制活动是否得到执行”一栏，应根据GXL-4表中的结论填写；其余栏目的信息 取自工薪与人事循环审计工作底稿GXL-3中所记录的内容。 2.如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应 行执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程 度。 2 控制目标 被审计单位的控制活动 控制活动对 控制活动是 控制活动是 控制测试结果 (GXL-3) (GXL-3) 实现控制目 否得到执行 否有效运行 是否支持实施 标是否有效 (是/否) (是/否) 风险评估程序 （是/否） (GXL-4) (GXC-3) 获取的审计证 (GXL-3) 据