酒店管理会所__成本预算编制流程-概念及假设.pdf

成本预算编制流程--基础概念及假设 © 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved. 大 纲 一、预算框架 1、预算概念 2、预算架构及编制流程 3、财会部预算分工及流程 4、预算行事历 二、预算假设及问题汇总 1、预算假设概念 2、预算假设分类 3、08年预算假设资料 4、08年预算问题汇总 三、预算报表 1、财会预算报表内容 2、成本预算档案的构成及勾稽关系 3、需生产部门提供的相关资料 × × × × 所 © 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved. 所 1 一、预算框架 1、预算概念 什么是预算? 预算是一种系统的方法，用来分配企业的实物、人力等资源,以实现企业既定 的战略目标，优化企业资源配置 。 为什么要编制预算？ 企业可以通过预算来监控战略目标实施进度，有助于控制支出，并预测企业的 现金流量与利润。它是在标准成本上发展而来的，用来分析评价实际结果的优劣。 以便针对薄弱环节采取纠正性措施。是企业中实施计划和控制部门的核心管理工 具 。 编制预算是预算管理的中心工作，也是预算管理的起点。 × × × × 所 © 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved. 所 2 一、预算框架 预算编制包含什么内容？ 包括销售预算、成本预算、采购预算、期间费用预算等。最终反映是一整套 预计的财务报表和其他附表，主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其 相关财务结果 。 预算目标下达 预算编制 预算绩效考核 汇总审核 预算分析调整 预算执行 × × × × 所 © 2008 Tingyi Holding Corp., Ltd, All rights reserved. 所 3 一、预算框架 2、预算架构及编制流程 × × ×