基于供应链视角ZQ集团营运资金管理研究-会计专业论文.docxVIP

万方数据 万方数据 Classified: Index:F275.1 U.D.C: 657.9 Dissertation for the Master of Professional Accounting RESEARCH ON ZQ GROUP WORKING CAPITAL MANAGEMENT BASED ON SUPPLY CHAIN PERSPECTIVE Candidate： Jizhong Wu Supervisor： Prof. Dongping Han Academic Degree Applied for： Master of Professional Accounting Speciality： Accounting Affiliation： School of Management Date of Defence： June，2014 Degree-Conferring-Institution： Harbin Institute of Technology 哈尔滨工业大学会计硕士学位论文 哈尔滨工业大学会计硕士学位论文 摘 要 营运资金是企业存放于流动资产上的资金，又称为营运资本，包括存货、货 币资金、应收账款、交易性金融资产等部分，是流动负债和流动资产的总称。营 运资金具有变现容易、需求变动大、周转时间短等特点，不同的管理策略和方法 可以导致极为不同的经营效果，成本和收益是最明显的体现，营运资金管理工作 对对企业的稳定发展至关重要。传统的营运资金管理活动粗暴地按会计报表科目 展开，难以运用到企业实际管理工作中去，是财务人员的惯性思维，浪费人力、 物力。 营运资金和供应链是密切相关、互相缠绕的，供应链理论把整个供应链活动 分为三个渠道，在逻辑上也可以理解为三个阶段，分别是采购、生产、营销渠道， 在不同的渠道中，所需要的营运资金活动可以包括不同的内容，而不同的渠道中 的营运资金活动具有内在关联性，处理方法的一致性。 本文首先介绍供应链的概念和内涵以及营运资金的按供应链和渠道分类的方 法和评价体系，为下一部分的分析和评价提供理论基础。同时完善的基于供应链 四个渠道的营运资金管理方法体系。如信息化采购管理 、供应商关系管理、生产 存货管理等。 其次就本文选择的案例企业及其行业做出具体分析，通过归纳分析、规范分析、 案例研究的研究方法实际分析重卡制造企业 ZQ 集团公司的营运资金管理情况，分 采购、生产、营销、理财四个渠道分析其营运资金管理过程中的现状、问题，并 就问题出现的深层次原因做出剖析。 最后，根据以上的分析，针对 ZQ 集团公司分渠道对其营运资金管理过程实践 中出现的问题分给出对策及保障性措施的二维方案体系。为 ZQ 营运资金管理提供 帮助。本文对 ZQ 集团分渠道营运资金管理的分析具有一定的普遍意义。对策建议 也具有通用性，能够在一定程度上为相似制造业企业所采用。 近年来，ZQ 集团在营运资金管理确实采取了一些具有改革性和基础性措施， 尤其是在供应链管理上，在采购渠道、生产渠道、营销渠道都进行了比较大范围 的改革和优化。本文也希望能够在解决 ZQ 集团现有问题的同时梳理其宝贵经验， 以备推广，产生更大效益。 关键词：营运资金；供应链；渠道管理 -I- Abstract Working capital is the largest business daily liquidity , changes in the fastest and most revolving funds, working capital management in the enterprise financial management occupies a crucial position in the enterprise level of working capital management is also largely determine the level of profitability of its funds . To be good and effective working capital planning and management , to optimize all phases of corporate procurement , production and sales of convergence. Not only to ensure that the daily production and business activities have sufficient working capital to turnover . Also on this basis , the use of cos