某公司财务预算.pdf

第7章 财务预算 Contents 7.1 财务预算概述 7.2 财务预算的编制 7.3 财务预算的日常管理 7.4 现金预算的编制 7.5 现金预算报表 认识财务预算的概念和作用 明确财务预算的编制方法 学习目的与要求 现金预算和财务预算报表的编制 了解财务预算的日常管理 掌握公司绩效评价方法 引导性案例 中石化的财务预算管理实践 2000年10月，中石化经过重组分别在中国香港、美国 纽约、英国伦敦成功上市，2001年在上海证券交易所 上市。中石化的信息化建设于2000年上市后大规模展 开，并与咨询公司进行ERP建设的规划。  目前，SAP已在中石化下属24家单位上线运行，取得了 较好的应用效果。在集团总部的应用，则主要包括生 产计划部门牵头的KPI体系、财务部门牵头的成本控制 体系，以及信息管理部门牵头的数据仓库 7.1 财务预算概述 7.1.1全面预算的概念和内容 全面预算是根据企业目标所编制的经营、资本、财务 等年度收支计划，即以货币及其他数量形式反映的有 关企业未来一段期间内全部经营活动各项目标的行动 计划与相应措施的数量说明。 全面预算具体包括特种决策预算、日常业务预算和财 务预算。 7.1.1全面预算的概念和内容 特种决策预算：企业不经常发生的、需要根据特定决 策临时编制的一次性预算。  日常业务预算：企业日常经营活动直接相关的经营业 务的各种预算。 财务预算：一系列专门反映企业未来一定预算期内预 计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的 各种预算的总称 。 7.1.2 财务预算的作用 财务预算作为全面预算体系中的最后环节，可以从价 值方面总括地反映经营期决策预算与业务预算的结 果，亦称为总预算，其余预算则相应称为辅助预算或 分预算。 财务预算必须服从于决策目标的需要，使决策目标具 体化、系统化、定量化。 7.1.2 财务预算的作用 明确工作目标 协调部门关系 控制日常活动 考核业绩标准 7.2 财务预算的编制 7.2.1 编制财务预算的准备工作 确定财务预算目标 确定财务预算目标 搜集相关资料 搜集相关资料 财务预算编制 财务预算编制 汇总企业的各项业务预算 汇总企业的各项业务预算 编制财务预算 编制财务预算 7.2.2 财务预算的编制方法 固定预算 弹性预算 又称静态预算，是把 在于把所有的成本按其 企 业预算期的业务 性态分为变动成本与固 量固定在某一预计水 定成本两大部分，能适 应不同经营活动的变化 平上，以此为基础来