集中财务管理.pdf

构筑网络环境下财务管理新模式 - 集中管理 张瑞君 博士/教授 主题索引  加入WTO企业所面临的挑战与对策  信息技术推动管理进步的思路  集中式财务管理模式  全面预算管理模式  资金管理模式 利用信息支持决策并为企业创造价值模式 背景分析 背景分析 E 时代变革要求 信息化管理 过剩经济 传统管理 短缺经济 客户 核心竞争力 多元化 生产 企业 企业 区域 传统流程 全球经济 成本 标准化 流程改造 创新优势 个性化/订单 在管理信息化方面: 管理软件ERP/CRM/SCM/等运用带来了巨大的效益 [案例3] • DELL公司 160亿美元个人财富和250亿美元的公司财富 • 库存5－2天，对手30－90天 • 材料价格降低1％，价格底线上有2％－3％的优势 • 从4－12长期计划到2小时自动补充请求的计划  Dell公司每天网上销售4000万美元，Web收入超过50% • 供应商和客户与我们的沟通是machine to machine connection 我们企业正期待这一天!!! 我们企业正期待这一天!!! 利润被吞蚀,资金如此紧张 为什么?? 利润冰山 利润到哪里去了？ 应收帐款 货款拖欠 大量库存和存货短缺 盲目采购 体外资金循环 费用控制不力 失去客户和市场 非法操作 …….. 坏帐对利润的影响 -案例分析 货款拖延对利润的影响 -案例分析 企业管理存在问题 成因:业务－财务不协同 成因:业务－财务不协同 业务－业务不协同 业务－业务不协同 没有实时动态的信息支持控制 没有实时动态的信息支持控制 没有实时动态信息支持决策 没有实时动态信息支持决策 结果： 财务风险增加 结果： 财务风险增加 资金回笼困难 资金回笼困难 采购成本居高不下 采购成本居高不下 利润被吞蚀了 利润被吞蚀了 资金越来越紧张了 资金越来越紧张了 从管理者视角看 --传统会计与财务管理的缺陷 • 传统会计系统结构是基于几百年 前帕乔利的会计理论发展而来的 • 会计电算化只是将手工财务会计自 动化 • 思想的落后导致管理会计在企业应 用不到20% • 网络环境下管理控制创新极度匮乏 财务管理革新派观点 Robert. Mednick指出：“ 如果 会计行业不按照IT技术重新塑造自己 的话，它将有可能被推到一边，甚至 被另一个行业-对提供信息、分析、 签证服务有着更加创