财务资源能力与预算管控.pdf

财务资资源能力与预预算管控 汤谷良汤谷良 博士、院长 对外经贸大学商学院对外经贸大学商学院 讲讲 题题 一、、财务资源能力财务资源能力：：预算设计重点预算设计重点 二二、、企业估值与资本运作中的资源开发企业估值与资本运作中的资源开发 三、、现金周转期现金周转期与商业运营资源挖掘与商业运营资源挖掘 四四、自由现自由现金流与流与企业战略能力战略能力 一、财务资源能力：预算设计重点 资 产 负 债 表 单位单位： 年年 月月 日日 资 产 金 额 负债与股东权益 金 额 流动资产 流动负债 货币资金 短期借款 短期投资 应付帐款 应收帐款 长期负债 存货 股东权益 长期投资长期投资 股本股本 固定资产 资本公积 固定资产净值固定资产净值 在建工程 盈余公积 无形资产无形资产 未分配利润未分配利润 合 计 合 计 假设某民企股东以5000万元（固定资产）投资设立（发起人） 股份有限公司股份有限公司，拟上市募股拟上市募股。IPOIPO发行发股万股，发行价每股发行价每股1010 元。发股上市成功。 ①① 发起时发起时： 借（增）：固定资产 5000 贷（增）：股本 5000 ②IPO成功： 借借 （（增增））：银行存款银行存款 5000050000 贷（增）：股本 5000 贷（增）：资本公积 45000 ③③IPOIPO后公司净资产后公司净资产 （（5000+5000+ 5000050000 ）） 每股净资产= 55000 ÷10000 = 5.5 (元） 利 润 表 本期（年） 上（年）同期 一、营业收入 减减：：营业成本营业成本 营业税金及附加 销售费用、管理费用、财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号） 投资收益投资收益 （（损失以损失以 “--”号填列号填列）） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 权责发生制权责发生制 与与 收付实现制收付实现制 商品销售发货商品销售发货：： 借（增）：应收帐款 500 万元 贷( 增）：销售收入 500 万元 借借 （（增增）：）：销售成本销售成本 400400 万元万元 贷(减）：存货