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预算管理办法 北大纵横管理咨询公司 二零零三年元月 目 录 目 录 1 总则 1 1.1 释义 1 1.2 目的 1 1.3 范围 1 ２．预算管理的组织体系 2 2.1 预算组织体系设计原则 2 2.2 预算组织体系主要机构 2 2.3 预算组织机构构成与权责 2 2.4 其他要求 4 2.5 附件：预算委员会的议事规则 4 3. 预算的编制 4 3.1 预算编制基本原则 4 3.2 预算编制基本方法 5 3.3 预算执行期： 5 3.4 预算编制期 5 3.5 预算编制方针 5 3.6 预算编制程序 6 3.7 预算预备费 8 3.8 各部门预算编制职责 9 4 ． 预算的控制与分析 11 4.1 预算控制原则 11 4.2 预算控制模式 11 4.6 预算冲突与仲裁 11 4.7 预算调整 11 I 目 录 4.8 预算差异分析 13 5. 预算考核评价 14 5.1 预算考核评价内容 14 5.2 预算评价的目的 14 5.3 预算评价原则 14 5.4 预算评价工作程序 15 5.5 其他注意事项 16 6. 附则 16 附件一： 流程图 17 附件二： 附表 19 II 北京鲁艺房地产开发有限责任公司预算管理办法 1 总则 1.1 释义 全面预算管理即对公司的投融资行为、经营业务和财务运行在既定预算年度内的 情况进行全面预期，制定经营目标体系，并按预期目标模拟年度经营财务数据，设立 经营行为的努力和控制标准，并据此进行运行控制、分析考核、反馈评价的管理制度。 1.2 目的 1.2.1 推进战略目标管理 通过编制全面预算细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行 一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。 1.2.2 为绩效管理提供制度基础 全面预算是公司实施绩效管理的基础，是进行员工绩效考核的主要依据，通过预 算与绩效管理相结合，为公司的全体员工设立了一定的行为标准，明确工作努力的方 向，促使其行为符合公司战略目标及预算的要求。 1.2.3 促进资源利用效率的提高 通过编制公司全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与 途径，并对市场可能出现的变化做好准备，促进公司各类资源的有效配置，提高资源 利用效率。 1.2.4 强化事中控制与成本监控 全面预算是公司管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻找经营活 动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强 化内部控制，降低了公司日常的经营风险，加强对费用支出的控制，有效降低公司的 营运成本。 1.3 范围 全面预算的范围，包括集团所有收支项目，与工程项目预算不同。工程项目预算 的编制由下属公司工程预算部负责