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泰山生力源集团全面预算管理制度 （讨论稿） 第一章 总 则 第一条 预算管理意义 预算是将公司未来一定时期内的经营活动以数量（通常以货币形式）表 现出来的一种系统管理方法。全面预算管理是以预算为手段，分配公司内部 各单位或部门的财务、实物及人力等资源，控制各项支出，预测公司未来现 金流量与利润，以便有效地组织和协调公司各项生产经营活动，完成既定的 经营目标。 第二条 预算管理目标 1．规划未来。将企业长期规划与短期计划相衔接，以预算细化和量化年 度经营计划，引导企业按预算目标组织各项经济活动。 2．整合资源。通过全面预算管理，围绕公司既定经营目标有效地整合配 置各种财务及非财务资源，应对市场可能出现的变化，以取得最大的经济效 益。 3．沟通信息。全面预算管理为公司内部各种信息的沟通提供了正式和有 效的途径，借助预算实现公司内部纵向和横向的信息沟通，促使各部门目标 与活动的协调一致，提高公司运作效率。 4．强化控制。通过预算动态监控，强化公司内部控制，有效地控制公司 经营收支、财务结构和现金流量的平衡，最大限度降低公司经营及财务风险。 5．评价业绩。将预算管理与绩效管理相结合，为各子公司、车间、部门 和岗位设立绩效考核标准，并通过预算与实绩差异分析，发现问题，找出原 因，采取措施，改进工作，提高公司整体经营管理水平。 第三条 预算管理范围 全面预算管理是全过程、全方位和全员参与的系统管理。全过程预算管 理是指公司在组织各项经营活动的事前、事中和事后都必须纳入到预算管理； 全方位预算管理是指公司一切生产经营活动必须全部纳入到预算管理；全员 预算管理是指公司领导、子公司负责人、车间及部门负责人、各岗位员工必 须全员参与预算管理。 第四条 预算管理基本原则 1．统一规划原则。预算总目标由公司根据长短期经营计划统一规划和确 定。各预算责任中心必须服从公司整体经营计划和预算总目标的要求。 2．分级管理原则。按公司内部预算责任中心的设置实行预算分级管理， 即各预算责任中心根据公司预算总目标分解的要求，编制、执行和考核各自 归口负责的预算指标。 3．先进可行原则。依据客观环境和内部资源，在挖潜的基础上确定各项 预算，防止低估或高估预算指标，以保证预算目标的先进性和可行性。 4．资源配置原则。依据预算目标对资源的使用进行优化配置，做到效益 优先、促进增长、总量平衡、控制风险。 5．预算刚性原则。预算一经确定，不得随意进行例外审批，以保证预算 执行的刚性。但也要防止“以不变应万变”的预算控制。当公司外部环境和 内部条件发生重大变化，应通过预算调整机制修正预算，以保证预算的切实 可行。 6．动态控制原则。借助财务信息化技术手段，实现对预算执行过程中的 实时监控，以便即时控制预算执行进度，反馈预算执行中的问题，采取改进 措施，提高预算管理水平。 第五条 预算管理制度内容 本制度的主要内容包括：总则、全面预算管理体系、预算管理组织、预 算编制、预算实施和控制、预算调整、预算考核、预算管理信息化和附则等 九个部分。 第二章 全面预算管理体系 第六条 预算管理流程 全面预算管理基本流程包括建立预算管理组织（预算管理委员会、预算 管理部门和预算责任中心），根据公司经营战略确定和下达年度预算总目标， 预算编制、汇总、平衡和审议批准，预算执行、控制和调整，预算考核和分 析等方面内容。预算管理流程如下图所示。 预算管理组织 经营战略 预算目标 预算编制 汇总平衡 预算审批 预算执行 动态控制 预算调整 绩效管理 预算考核 差异分析