旅游企业财务管理 第九章 财务分析.pdf

第九章 财务分析 第九章 财务分析 1 教学内容 教学内容 教学内容 第1节 财务分析概述 第1节 财务分析概述 第2节 企业偿债能力分析 第2节 企业偿债能力分析 第3节 企业营运能力分析 第3节 企业营运能力分析 第4节 企业盈利能力分析 第4节 企业盈利能力分析 第5节上市公司信息披露 第5节上市公司信息披露 第6节 企业财务状况的综合分析 第6节 企业财务状况的综合分析 2 第1节财务分析概述 第1节财务分析概述 一、财务分析的作用 对内： 揭示生产经营活动中存在的问题 业绩评价 对外：为利益相关者提供决策依据 3 二、财务分析的目的 评价企业的偿债能力 评价企业的营运能力 评价企业的盈利能力 评价企业的发展趋势 4 三、财务分析的基础 （一）基础财务报表 （一）基础财务报表 1.资产负债表: 1.资产负债表: 反映企业一定日期财务状况的会计报表。 反映企业一定日期财务状况的会计报表。 2.损益表: 2.损益表: 反映企业在一定期间生产经营成果的财务报 反映企业在一定期间生产经营成果的财务报 表。 表。 3.现金流量表 3.现金流量表 是以现金及现金等价物为基础编制的财务状 是以现金及现金等价物为基础编制的财务状 况变动表，是企业对外报送的一张重要会计报表。 5 况变动表，是企业对外报送的一张重要会计报表。 三、财务分析的基础 （二）财务报表附注及情况说明书 （二）财务报表附注及情况说明书 1.财务报表附注: 1.财务报表附注: 是对财务报表信息的补充说明会计报表。 是对财务报表信息的补充说明会计报表。 2.财务情况说明书: 2.财务情况说明书: 是对报表之外对报表有关项目的详细说明。 是对报表之外对报表有关项目的详细说明。 6 第2节企业偿债能力分析 第2节企业偿债能力分析 一、短期偿债能力(solvency)分析 流动资产 1.流动比率 流动负债 流动比率在2:1左右比较合适。 7 速动资产 2 .速动比率 流动负债 速动资产 流动资产 存货 速动比率在1:1左右比较合适 8 现金现金等价物 3.现金比率