企业所得税汇缴新政运用及风险应对(76张).ppt

2015企业所得税汇缴新政运用及风险应对;本课题讲授内容;税收征管改革对所得税汇算清缴的影响;１ “黑名单制度”对企业的影响　;税总发[2015]113号：国家税务总局关于印发《“互联网+税务”行动计划》的通知——“互联网+税务”是把互联网的创新成果与税收工作深度融合，拓展信息化应用领域，推动效率提升和管理变革，是实现税收现代化的必由之路。;央广网福州10月17日消息(记者葛朝兴通讯员魏文忠)近日，福州一家上市公司迎来了两位国税干部。当他们说出来意时，企业财务经理相当吃惊：“公司董事会昨天下午开会刚刚做出转让股权的决定，昨天晚上才发布公告，到现在我们很多员工都还不知道呢，国税局怎么这么快就知道了，哪里来的消息？”　　国税干部说给他们透露消息的不是哪个人，而是“网络爬虫”让这家上市公司转让股权的消息第一时间就被国税部门监控到。福州市国税局运用“互联网+”，依靠“网络爬虫”技术，自主研发了互联网涉税信息监控平台，在互联网信息汪洋大海中实时精准查找上市公司股权交易信息，让税收征管效率呈现几何级倍增。;税总发〔2015〕20号：国家税务总局关于印发《税收违法案件一案双查工作补充规定》的通知 一案双查，是指在查处纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人（以下简称涉税当事人）税收违法案件中，对税务机关或者税务人员的执法行为规范性和履职行为廉洁性进行检查，对违纪违法行为依照有关规定进行调查和追究责任的活动。 ;二、有下列情形之一的，实行一案双查： （一）稽查部门在检查中发现税务机关或者税务人员涉嫌失职渎职、索贿受贿或者侵犯公民、法人和其他组织合法权益等行为的； （二）重大税收违法案件存在税务机关或者税务人员涉嫌违法违纪行为的； （三）检举涉税当事人税收违法行为，同时检举税务机关或者税务人员违纪违法行为，线索具体的 （四）纪检监察部门认为需要实行一案双查的其他税收违法案件。 国税发[2008]125号：国家税务总局关于印发《税收违法案件一案双查办法（试行）》的通知;关于印发《推进税务稽查随机抽查实施方案》的通知（税总发〔2015〕104号） 建立三大“数据库”：税务稽查对象分类名录库、税务稽查异常对象名录库、税务稽查执法检查人员分类名录库 分类确定随机抽查比例和频次 随机和竞标选派执法检查人员 ;2015企业所得税新政解读;１　修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告解读（国家税务总局公告2016年第3号） 一、对《企业基础信息表》（A000000）及填报说明修改如下： 　　（一）“107从事国家非限制和禁止行业”修改为“107从事国家限制或禁止行业”。填报说明修改为“纳税人从事国家限制或禁止行业，选择‘是’，其他选择‘否’”。 　　（二）“103所属行业明细代码”填报说明中，判断小型微利企业是否为工业企业内容修改为“所属行业代码为06**至4690，小型微利企业优惠判断为工业企业”，不包括建筑业。;　　二、《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）及其填报说明废止，以修改后的《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）及填报说明（见附件1）替代，表间关系作相应调整。 　　三、根据《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第82号）规定，《所得减免优惠明细表》（A107020）第33行“四、符合条件的技术转让项目”填报说明中，删除“全球独占许可”内容。　 ;　　四、《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）及其填报说明废止，以修改后的《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）及填报说明（见附件2）替代，表间关系作相应调整。 　　五、《减免所得税优惠明细表》（A107040）及其填报说明废止，以修改后的《减免所得税优惠明细表》（A107040）及填报说明（见附件3）替代，表间关系作相应调整。　 ;　　六、下列申报表适用范围按照以下规定调整： 　　（一）《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）、《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120），只要会计上发生相关支出（包括准备金），不论是否纳税调整，均需填报。 　　（二）《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）由取得高新技术企业资格的纳税人填写。高新技术企业亏损的，填写本表第1行至第28行。　 　　七、本公告适用于2015年及以后年度企业所得税汇算清缴申报。;２　研发费用加计扣除的三大新政 ⑴　财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知，财税[2015]119号 ⑵　国家税务总局关于贯彻落实研发费用加计扣除和全国推广自主创新示范区所得税政策的通知，税总发[2015]146号 ⑶　国家税务总局关于企业研究开发费用税前加