神东煤炭集团成本管理体系简析.docVIP

神东煤炭集团成本管理体系简析 【摘要】本文以神东煤炭集团的几种模式为重点，即全面预算管理、班组核算、精益分析和五型绩效考核，详细论述了这些模式在神东煤炭集团的应用及发挥的效果，构建了神东成本管理的新模式。 网:m 【关键词】成本管理全面预算班组核算 中央经济会议上强调，2016年的我国五大任务就是去产能、去库存、去杠杆降成本、补短板，即三去一将一补。为了贯彻落实中央政策精神，神华集团成立了“化解煤炭过剩产能实现脱困发展”领导小组，研究、制定、落实化解煤炭过剩产能方案，继续推进去产能、去库存、降成本工作，发挥央企的带头作用，履行央企的社会责任。在去产能方面，2014年以来，神华集团认真落实国家要求，主动限产减产，陆续关闭了12处生产能耗高、煤质不环保、安全隐患多、经营成本高的煤矿，关闭产能940万吨；对部分煤矿采取停产、限产措施，压缩了下属4家煤炭公司近10个煤矿的产能，两年累计减产9500万吨，煤炭销售两年合计减少超过1.7亿吨。在转型升级方面，提出了“一二四五”清洁能源，积极倡导煤炭生产绿色化、煤炭消费清洁化，在消费革命上贯彻节能减排和清洁环保的方针，在生产革命上坚持提供绿色能源。把煤炭变为清洁的能源和资源，全方位探索煤炭清洁生产、利用和转化的发展路径，探索煤炭行业的转型升级之路。在降成本方面，神华集团自我加压，主动承诺，各板块公司成本下降5%，人员只减不增，管理费用严格控制，严控投资项目。 神东煤炭集团作为神华集团最大的煤炭生产企业，坚决执行神华集团的各项战略方针，积极落实集团降本增效的方针，将“可控成本同比下降5%”作为公司奋斗目标。为此神东煤炭集团在产量受限的条件下，深挖内部潜力，通过加强成本管理，以全面预算管理为抓手，以班组核算为基础，以精益化成本分析为核心，以五型绩效考核为落脚点，构建了全方位的成本管理新模式。 一、成本管理的概念 成本管理是指企业经营活动中各项成本预测、成本决策、成本计划、成本核算、成本控制、成本分析、成本考核等管理行为的总称。成本管理是企业经营管理的重要组成部分，对于提高企业综合竞争力，对企业可持续性发展有重大意义。成本管理的基本环节由成本规划、成本核算、成本管控和绩效考评四部分组成。 （1）成本规划是对成本管理的策划和战略，为具体的成本管理提出要求和方法，指导企业在成本管理的战略方向。 （2）成本核算是通过整合企业经营数据，运用成本计算方式，为企业提供相应成本经营数据。 （3）成本管控是通过成本核算提供的有效信息，采取管控手段，对企业成本加以控制改善，从而达到降本增效的目的。 （4）绩效考评是对成本管控效果的评估，通过设定考评目标，起到激励全员参与成本改善和提升的作用。 二、神东煤炭集团成本管理具体做法 （一）构建全面预算系统及体系 全面预算管理，是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。 神东煤炭集团基于现代化的信息技术手段为基础，构建了一套全面覆盖矿井单位、专业化服务单位、后勤服务单位和法人单位的全面预算管理系统，将预算职能固化进系统内，以业务量为基础，以定额为支撑，对预算进行编制，提高了预算的准确性和指导性。该系统梳理了材料、矿务工程、费用等定额，统一了各单位费用计算基础、标准，克服了预算审核的主观性。改变了单一预算体制，建立多维预算体系，充分体现了组织、管理、业务、成本费用等关键要素，打破传统二维预算思路。系统中建立了组织机构、成本要素等13个维度。多维度预算体系的建立，使得预算内容更加丰富，分析角度更加全面，成本管理更加精细，为日常管控和决策提供更有力的支持。 （二）加强班组管理，?化班组核算 班组是企业中的最基层组织，是位于生产经营最前沿的基本单位，它既是创造财富的基础环节，也是各项物料的直接消耗环节。企业的经营发展战略、方针目标和工作任务，最终要靠每一个班组乃至班组中的每个成员来落实。班组运转情况的好坏直接关系到企业管理水平高低和经济效益的好坏。 班组核算作为精益化管理的基础，从控制班组材料消耗入手，其主要目的是通过班组核算，逐步探索出经营管理与生产实践的有效结合方式，使经营与生产形成有机的运作体系，促进企业管理水平的提高。建立起材料消耗与职工部分收益浮动挂钩的机制，以调动职工的积极性，确保班组核算在生产线得以顺利实施。 为此，神东煤炭集团结合煤矿班组管理特点，与内蒙古科技大学联合开发了班组核算系统，将人员考勤、材料领用及管理、单车核算、掘进管理、综采管理、工作量考核等都融入系统，提升了矿井精细化管理水平，起到了节支降耗的效果。 为了确保班组核算系统的推广和应用，神东煤炭集团制定了一系列相关制度，包括《煤矿班组核算管理制度》、《区队班组核算管理制度、》《库存管理制度》、《材料领用制度》