09版新编税法练习题(流转税部分)(无答案).doc

09《税法》新编练习题 流转税部分 一 增值税 1．B公司为M市的纯净水生产企业(增值税一般纳税人)，2003年11月份发生经营业务如下： (1)从本市自来水公司购进生产用自来水，取得增值税专用发票，发票注明的价款为400,000元，增值税税额为24,000元； (2)从D公司购进立式饮水机500台，取得增值税专用发票，发票注明的价款为100,000元，增值税税额为17,000元；当月批发给纯水销售公司纯净水100,000桶，每桶8元，开具增值税专用发票；网上直销20,000桶，每桶14．04元，并收到水桶押金3,510元；此外，无偿赠送给本市盲童学校200桶，本企业自用100桶； (3)本月销售立式饮水机300台，每台240元(不含税)；通过下属经营部对外出租立式饮水机100台，收到租金2,000元；本企业自用20台； (4)销售已经使用过的打包机一台，该打包机原值．50,000元，净值26,000元，现售价为28,080元。 要求：(1)计算B公司2003年11月应缴纳的流转税；(2)计算B公司2003年11月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 提示：以上收取的水桶押金与饮水机租金均实行分别核算；取得的增值税专用发票已在当月通过所在地主管税务机关的认证，纯净水适用增值税税率17％，该公司上月未抵扣进项税额为12,800元。 2．某纺织厂8月份棉布产品不含税销售额200万元，化纤产品不含税销售额300万元，本企业生产产产品用于职工福利计40万元。同期从农场收购免税农产品棉花50万元，其中10万元用于非增值税产品，从化工厂购入化纤原料100万元，购入化纤发生运输费用2万元，取得普通发票。外购机器设备80万元，发生增值税额13.6万元。计算该纺织企业应纳增值税。 3．某自行车生产企业，销售自行车出厂不含税单价为280元／辆。某月该厂购销情况如下：向当地货大楼销售800辆，按9折折价销售，在同一张发票上开具；向外地特约经销点销售500辆，并支付运费7000元，装卸费1 000元；逾期仍未收回的包装物押金60 000元，记入销售收入；购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明销售金额140000元；从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，未取得专用发票。计算该企业应缴增值税。 4.某商场为增值税一般纳税人。2008年8月发生以下购销业务： （1）购入服装一批，取得专用发票并经认证通过。专用发票注明的金额为30万元，进项税额为5.1万元，货款30万元当月已付清。另外，购进这批货物时已支付运费3万元，取得普通发票。 （2）购进税控收款机取得增值税专用发票，支付价款0.3万元，增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理。 （3）从废旧物资回收单位购进废旧物资，取得普通发票，支付价款10万元，支付给丙企业运费1万元，并取得运费发票。 （4）从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元。入库后，将收购的农产品的40%作为职工福利消费。 （5）用分批收款方式批发商品，合同规定不含税销售总金额为300万元，本月收回50%货款，其余货款于9月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元。 （6）零售各种服装，取得含税销售额40万元，同时将零售价为2.12万元的服装作为礼品赠送给了顾客。 （7）采取以旧换新方式销售家用电脑150台，每台零售价6900元，另支付给顾客每台旧电脑收购款500元。 计算该商场2008年8元应缴纳的增值税。 5. 某超市为增值税小规模纳税人。2009年2月，该超市取得货物零售收入120000元；向福利院捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元，该冰柜原购进价2200元。计算该超市当月应纳增值税。 6. 某外贸进出口公司2009年1月从某国进口小轿车100辆，每辆货价为71200元，运抵我国输入口岸前的包装费、运费、保险和其他劳务费共计360000元。计算该进出口贸易公司应纳的增值税额（小轿车关税税率25%；消费税率12%）。 二 消费税 1 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。2008年1月向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税额5.1万元；2月5日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万元，化妆品适用税率30%。要求：计算该化妆品企业2008年2月应纳消费税税额。 2某化妆品公司将一批自产的化妆品用于职工福利，化妆品的成本8000元，该化妆品无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为5%，消费税率为3