收入稽核的流程.doc

收入稽核的流程 一、收入稽核的重要性 收入稽核是根据客人入账单的收支情况进行记录和控制的过程。收入稽核是以天为基本单位，跟踪记录资金的支付以及部门的收入与费用。这项工作为整个资金支付提供物证并且为管理人员更深入地审查账目提供了参考。根据收入稽核人员地工作成果，前厅经理能够监控客人的透支行为，规划每日客房出售的现金流，并比较各部门计划的销售额与实际的销售额。因此，收入稽核在酒店中处于一个至高无上的地位，它不仅仅是一个核对的过程，通过收入稽核，将酒店的计划与经营每日进行比较，我们可以洞察应如何监管各部门以使其达到一个令人满意的收入水平。 二、收入稽核的工作目标 酒店工作紧张、忙碌。收银员既要制作账单，又要收款、退款。在这一系列工作中难免出现差错，加之员工的思想素质、业务水平参差不齐，也容易发生一些错弊问题。若不进行稽核，则难以有效地控制酒店收入。由于酒店行业地特殊性，客人入住、退房绝大多数集中爱白天和傍晚，这段时间内各项收入总是处在不断地变动之中。而到了深夜，入住、退房地客人一般较少，酒店地各种营业活动也相继关闭，这时全天的营业收入基本上已能确定下来。因此，夜间是收入审核工作的最好时间。故酒店的稽核分为夜间稽核与日间稽核两部分。 1.?夜间稽核的工作目标。 夜间稽核的工作对象是各收银点的收银员以及各营业部门交来的单据、报表等资料。其工作目标是通过对这些单据、报表深入细致的查对，纠正错弊、追查责任，以保证当天酒店收入的真实、正确、合理和合法。这就要求夜间稽核人员必须具有发现错弊、查找根源的丰富经验，审核单据、计算汇总的基本技能以及兢兢业业、一丝不苟的工作态度。另外，如果夜间稽核人员有着比较扎实的会计知识和技能，对圆满完成夜间稽核工作是十分有益的。 夜间稽核的任务是多方面的，主要包括： （1）完成各项交易的过账和结算，确保酒店每日收入全部计入账内，以便于每天结束营业时制作每日酒店收入报告。 （2）更新统计数字。在一天的营业结束，第二天营业开始时，夜间稽核人员应该控制前台的过账和收银员的活动，使两天的账明确分开。记账系统是自动化的，夜审也是如此。前台收银员的电脑系统与餐厅收银员的系统相连接。这样，通过这些电脑，客人在餐厅用餐的费用可直接计入住店客人的名下。因此，审计人员可花更多的时间对每笔交易和账目进行审计。 （3）客房收入核数和餐饮收入核数。这是夜间稽核人员的主要工作。夜间稽核人员利用夜间客人较少的时间集中处理整个白天的总账核对工作和各账目之间、账单之间的交叉核对工作，并在此基础上准备夜间稽核报告。夜间稽核人员通过这些报告为酒店管理者提供酒店日常运作的详尽的反馈信息，从而使管理者能及时采取相应的措施。 2.?日间稽核的工作目标。 通常酒店的经营项目多，收入金额大，单靠夜间稽核还不够。故日间稽核的工作目标是进一步更细、更全面、更深入的分析核对，以保证报表的准确性，从而堵塞漏洞，使营业金额得以真实的反映。 三、夜间稽核的程序 （一）前台收入的夜间稽核 1.??检查前台的收银工作 （1）前台核数。首先检查所有出勤的前台收银员是否已全部交来收银报告及账单，将前台收银员一天所处理的账单核单据进行归集、分类；从前台电脑系统打印处当天已离店客人名单，与当天所有的离店客人账单进行核对； A.??客人预交押金的结账账单，查看“押金单据”是否收回，现金支出单据上的客人签名是否与入住登记卡和押金单据上的客人签名一致。现金支出单据的金额是否和账单的余额相符，发票是否正确。 B.?挂账的账单是否有有效签字人签字，并刷挂账卡。是否打上应收账号；不符合挂账规定的账单要转至临时账户。 C.?信用卡结算的账单，再次复核信用卡的有效期及金额是否与账单一致，发票相符。超限额的是否已有授权号码。 D.审核免费房的账单是否有“免费房申请单”，餐费、迷你吧和其他消费是否已做调整并由相关负责人签字认可。 E.?核对所有已结账的账单是否已在电脑里处理，避免遗漏，造成房态的混乱，影响房间的出租；核对账单的结算方式是否与电脑报表的结算方式相符，必要时进行调整和更改。 F.?所有的已结账账单必须有客人的签名，所有的账单必须与所附的明细账单、单据相符。明细账单、单据的签字人是否为有效签字人。 G.?在核对离店客人账单时，还要检查客人的入住、离店时间，核对所收取的房租是否符合规定，是否附有大堂经理签批的通知书。 H.?打印当天入住、离店客人报表，着重审核当天入住、离店客人的账单，查看房租的收取是否符合规定。 （2）房租过账和房态检查。房租、服务费、电话费、迷你吧、洗衣费、餐费等费用经核对无误后，计入客人的账户。房租要与房态表相核对，与酒店客用钥匙的使用报表相核对，审查无误后并经接待处同意，方可过账。对房态存在差异的，夜审、客房部、接待处三方要具体