2019年拆迁评估审计单位招标汇报材料.pptVIP

内部审计;第五章 内部控制审计;第一节 内部控制概述;一、内部控制的发展历程;二、内部控制的定义;二、内部控制的定义;三、内部控制要素;内部控制整合框架(1992);三、内部控制要素;四、内部控制的基本方式;五、内部控制的类型;五、内部控制的类型;六、内部控制的责任;;目标;;第二节 内部控制审计的内容;二、原则 1、以本企业内部控制为核心，围绕五大控制要素，以风险评估为基础，结合管理需求和业务活动特点，确定内部控制评价的范围、内容和重点，对内部控制设计与运行进行审查和评价。 2、内部控制评价内容记录于工作底稿，包括评价要素、主要风险点、采取的风险措施有关证据资料及认定结果。;三、内部环境审计： 审计治理结构、内部机构设置与权责分配情况 审计企业文化建设情况 审计人力资源政策的制定与执行情况 审计内部审计机制的设立情况 审计反舞弊???制的设立与执行情况;四、风险评估审计： 目标设定审计 风险识别审计 风险分析审计 风险应对策略审计;五、控制活动审计： 职责分工 授权控制 审核批准 预算控制 财产保护;六、信息与沟通审计： 信息收集与加工 信息沟通 七、内部监督审计： 持续监督检查 专项监督检查;一、内部控制审计程序： （1）描述组织内部控制 （2）测试内部控制制度 （3）评价内部控制 （4）出具内部控制审计报告;二、审计与评价的方法 （1）个别访谈 （2）调查问卷 （3）