出纳工作流程.pdf

出纳人员每天要处理大量的经济业务，协调各方面的经济利益关系，如何才 能提高工作效率，保证工作质量呢？这就需要制订一个合理而有效的工作流程， 使得出纳工作有条不紊地执行，满足单位财务管理的需要。 1 　资金收支的一般程序 出纳人员办理资金收支业务要求有章可循，并按照规定的程序进行业务处 理，才能保证出纳工作的质量。 （1）资金收入的处理。 ①清楚收入的金额和来源。出纳人员在收到一笔资金之前，应当清楚地知 道要收到多少钱，收谁的钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。 其基本业务如下： 　确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求。 　明确付款人。出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到的 背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。 　收到销售或劳务性质的收入。出纳人员应当根据有关的销售（或劳务） 合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前 欠款分别进行处理，保证账实一致。 　收回代付、代垫及其他应付款。 出纳人员应当根据账务记录确定其收款 额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税， 职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。 ②清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对，清点时 应沉着冷静，不要图快。其业务如下： 　现金清点。现金收入应与经办人 当面点清，在清点过程中出纳人员发现 短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。 　银行核实。银行结算收入应由出纳人员与银行相核对，如为电话询问或 电话银行查询的，只能作为参考，在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确 认收入，进行账务处理。 清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如果收入金额较大 的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依 据上加盖“收讫”章。 如果清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞，应由出纳人员负责。 ③收入退回。如因特殊原因导致收入退回的，如支票印鉴不清，收款单位 账号错误等，应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。 （2）资金支出的处理。 ①明确支出的金额和用途。出纳人员支付每一笔资金的时候，一定要知道 准确的付款金额，合理安排资金。 　明确收款人。出纳人员必须严格按合同、发票或有关依据记载的收款人 进行付款，对于代为收款的，应当出具原收款人证明材料并与原收款人核实后， 方可办理付款手续。 　明确付款用途。对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并问有 关领导予电汇报，行使出纳人员的工作权力，用途不明的，出纳人员可以拒付。 ②付款审批。由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事 项的真实性和准确性负责。 　有关证明人的签章。经办人的付款用途中，涉及到实物的，应当有仓库 保管员或实物负责人的签收；涉及到差旅、销售费用等的，应当有证明人或知 情人加以证明。 　有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅 并签字。 　到财务部门办理付款。收款人持内容完备的付款单证，报经会计审核后， 由出纳办理付款。 ③办理付款。付款是资金支出中最关键的一环，出纳人员应当特别谨慎， 要用如临深渊、如履薄冰的态度认真对待，因为款一旦付出，发生差错是很难 追回的。严格核实付款金额、用途及有关审批手续。 　现金付款。双方应当面点清。在清点过程中发现短缺、假钞等情况，由 出纳员负责。 　银行付款。开具支票时，出纳人员应认真填写各项内容，保证要素完整、 印鉴清晰、书写正确，如为现金支票，应附领票人的姓名、身份证号码及单位 证明。办理转账或汇款时，出纳人员应书写准确、清晰、完整，保证收款人能 按时收到款项。 付款金额双方确认后，由收款人签字并加盖“付讫”章。如为转账或汇款 的，银行单据直接作为已付款证明。 如确认签字后，再发现现金短缺或其他情况，应由收款经办人负责。 ④付款退回。如因特殊原因造成支票或汇款退回的，出纳人员应当立即查 明原因，如因我方责任引起的，应换开支票或重新汇款，不得借故拖延；如因 己方责任引起的，应由对方重新补办手续方可办理。 2 　资金收支的账务处理 出纳人员的账务处理相对而言较为简单，其程序与会计处理基本一致。具 体可分为： （1）按照经济业务内容设置出纳