中央银行学教程 第七章 中央银行的其他业务.pdf

第七章 中央银行的其他业务 国库、会计和调查统计业务属于中央银 行活动的延伸和拓展，是重要的附属业 务。 第一节 经理国库业务 一、国库制度 （一）国库是国家金库的简称，是负责办 理国家财政收支的机关，担负着国家预 算资金的收纳和库款的支拨、代理政府 债券的发行与兑付、反映国家预算执行 情况的重任。 （二）两种基本的国库制度： 1 、独立国库制：是指国家特设经管国 家财政预算的专门机构，负责办理国家 财政预算收支的保管和出纳工作，目前 世界上仅有少数国家采用独立国库制。 2 、代理国库制： 代理国库制又称委托国库制，是指国家 不单独设立经管国家财政预算的专门机 构，而是委托银行(主要是中央银行)代 理国库业务，接受委托的银行根据国家 的法规条例，负责国库的组织建制、业 务操作和管理监督。目前，世界上大多 数国家都实行委托国库制。 （三）我国国库制度的确立与发展 中国的国库发展大体上经历了两个阶段 ： 一是以实物形式为主的国库，从周朝一 直延续到1908年的清朝； 二是银行代理国库，始于清朝末年， 1908年原户部银行改为大清银行，由大 清银行代理国库之职。 国库建设需要从以下几个方面进行变 革以适应经济发展的需要： 1 、变革和创新国库管理新理念 2 、健全法制，强化国库职能 3 、建立国库集中收付制度 4 、完善监督控制系统 5 、实现国库信息化管理 （四）中央银行经理国库的重要意义 1 、满足了国家对财富运用、保管及监督 的特殊需要 2 、有利于财政部门和金融部门协调配合 3 、有利于扩大中央银行信贷资金来源 4 、有利于保证国库资金安全，确保国库 资金及时、准确地解缴入库 5 、可充分发挥中央银行的优势，提高国 库经营管理效率 二、国库的职责与权限 （一）国库职责 1 、准确及时地收纳各项国家预算收入 2 、为各级财政机关开立账户；办理同级财政库款的 支拨。 3 、对各级财政库款和预算收支进行账务核算。 4 、协助财政、征收机关组织预算收入及时缴库。 5 、组织管理和检查指导下级国库 6 、办理国家交办的其他工作。 （二）国库权限 1 、督促检查国库经收处和其他机关所收款项 2、对不符合规定的预算收入划分办法和分成 留解比例，有权拒绝执行 3 、对不符合规定的退库 ，国库有权拒绝执行 。 4 、监督财政存款的开户和财政库款的支拨。 5 、任何单位和个人强令国库办理违反国 家规定的事项国库有权拒绝执行。 6 、国库的各种凭证的格式、尺寸、各联的 颜色、用途以及填写内容，按照本细则 的规定办理。 第二节 中央银行的会计业务 一、中央银行会计的对象与特点 （一）中央银行会计的对象 会计核算的对象即经济活动中的资金 和资金运动。 （二）中央银行会计的特点 1 、会计核算形式与核算方法的特殊性 2 、会计核算内容、科目、报表、凭证的 特殊性 3 、具有核算管理、预测分析和参与决策 的特点 二、中央银行会计的任务与职能 （一）中央银行会计的任务 1 、正确组织会计核算 2 、加强服务与监督 3 、加强财务管理 4 、开展会计检查与分析 5 、防范会计风险 （二）中央银行会计的职能 1 、反映职能 2 、分析职能 3 、管理职能 4 、监督职能 3 、管理职能 中央银行会计业务的管理职能表现在两个 方面： （1）制定统一的会计制度和政策 （2 ）管理金融机构的会计活动 三、中央银行的年度决算 (一)年度决算的准备工作 (二)年终决算日的工作 （三）会计决算报表的编制、汇总与上报 四、中央银行的会计报表 中央银行的会计报表是定期对会计核算 资料进行归类、整理和汇总，综合反映中央 银行各项业务、财务收支和各项计划执行情 况的数字信息总括，也是平衡账务的工具。 （一）中央银行会计报表的作用 1 、综合反映了中央银行的业务活动。 2 、对中央银行制定货币政策、加强金融宏 观调控具有积极意义 3 、为检查和考核金融机构各项业务活动是 否符合国家金融政策、法规