现代商业银行外部审计与风险监管 陈光著.pdfVIP

发展文库 2 0 0 1 年 版 ◆ 马 洪 主编 现代商业银行 外部审计与 风险监管 陈 光 著 中 国发 展 出版 社 《发展文库 》编委会 主 编 马 洪 副 主 编 朱 兵 编 委 会 （以姓 氏笔画为序） 丁宁宁 马 洪 马建 堂 王 元 王家福 王 慧炯 邓寿鹏 卢 迈 冯 飞 巩 琳 吕 薇 朱 兵 乔 仁 毅 任兴洲 刘 世锦 米建 国 李 克穆 李京文 李 泊溪 李桐 连 李培 育 李善 同 吴敬琏 余 斌 张小济 张云凤 张云方 张军扩 张卓元 张连顺 张 富珍 陈小洪 陈吉元 陈锡文 林 家彬 林毅 夫 岳颂东 周叔 莲 周 国印 赵晋平 郭 兴旺 郭励弘 高冠江 徐 小 青 章含 之 程 秀生 谢 扬 谢 悦 谢伏瞻 魏加宁 前言 “可持续发展”是近年来理论界经常谈论的话题。 “可持续发 展 ”的概念是80年代 由西方一些发达 国家率先提 出来的，其基 本思想是强调经济、社会的发展必须同资源开发利用和环境保护 协调起来，在满足当代人需要的同时，还应顾及后代人生存与发 展的需要。 可持续发展思想强调的是发展的质与量，以及长远的发展 观 。它是战后半个多世纪国际社会对工业文明和现代化道路进行 深刻反思的结果，它否定了 “发展等于经济增长”和以浪费资源 与牺牲环境为代价的传统发展观，是人类发展观上的一次飞跃， 并已成为90年代世界各国发展的共识。 将 “可持续发展”的概念导入 中国的金融改革中，应当是引 导 中国金融健康地走向21世纪的重大战略举措。 “金融可持续发 展”是指在遵循金融发展的内在规律前提下，建立和健全金融体 制，发展和完善金融机制，提高金融效率，合理配置和使用金融 资源，从而达到依靠金融的持续、安全、稳定发展，促进和保证 整个国家经济的持续稳定发展①。 “金融可持续发展”不仅强调 一个国家金融发展的数量、内容，更注重金融体制和机制等内在 质量。一国金融的发展若仅仅停留在追求金融机构膨胀、金融资 产数量，以及金融交易等方面，而无视金融制度设计和结构安排 的合理性，将导致金融资源的浪费和金融效率的低下，以及金融 风险的积聚，最终爆发金融危机，给一国的经济和社会造成巨大 破坏。 20多年的改革开放给 中国经济带来 了前所未有的大繁荣， 同样也为中国金融事业的发展创造了难得的机遇。可以说，我国 的金融业正处于由计划经济的低风险、低效率向市场经济的高风 险、高效率的转变之中。一国金融的可持续发展有赖于一个充满 活力和高度协调一致的硬、软环境。从硬环境来说，我国的金融 基础，无论是从金融总量，还是从金融活动对经济活动的渗透和 影响，都 已达到相当高的水平。而金融软环境包括金融各功能产 业之间的比例结构与相互关系、金融风险的监管机制与运行效率 等。金融软环境的好坏，将直接影响到一国金融资源的配置效 率，关系到一国的金融安全。多年来由于我们过分强调金融的发 展速度，而忽略了金融软环境的配套发展，使我国的金融体系积 聚了过量的风险，隐藏