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东南大学远程教育 审计学 审计学 第四十五讲 主讲教师：刘春晖 审计学习题课 （二） 第六章－第十章 一、判断题 1.审计证据是CPA形成审计结论的直接依据。 2.实物证据可以单独使用。 3. 口头证据的证明力较弱，通常不能作为基本 证据使用。 4.环境证据可以支持所有具体审计目标。 5.银行对账单属于外部证据，在书面证据中， 它的证明力最强。 6.充分性特征要求CPA获取最多数量的证据。 7.适当性特征包括相关性和可靠性两个方面。 8.当审计证据的适当性较高时，CPA可减少审 计证据的数量。 9.对已获得的审计证据，应进行分类、计算、 比较等整理分析方法。其中，比较是指将不 同来源、不同类型的证据进行一致性比较， 以判断已有证据的真实性（可靠性）。 10.对于伪证问题，通常有“去真”和“存伪”两种 错误，这都将影响审计工作的质量。 11.审计工作底稿记录的都是审计证据。 12. CPA可以自行决定是否制作审计工作底稿。 13.备查类工作底稿是CPA在审计过程中形成 的，对审计工作仅具有备查作用的审计工 作底稿，如审计业务约定书。 14.业务类工作底稿的记录在年度间变化很 大，所以无须保存。 15.直接从被审计单位获得的资料，无须任何 处理，可以直接形成工作底稿。 16.在《具体审计准则－审计工作底稿》中， 制定了明确统一的审计工作底稿规范格式。 17.审计工作底稿应对审计过程和所获得的资 料及证据进行同等程度的详细记录。 18.对审计工作底稿应进行复核，复核由项目 经理进行。 19.当审计档案可以对外借阅时，事务所应提 供全部审计档案。 20.对书面文件的核对包括证证核对、证账核 对和账账核对。 21.顺查和逆查都能保证CPA发现报表中的全 部错弊。 22. 由于费时费力，目前在审计实务中已不再 采用详查方法。 23.针对实物性资产的不同特征，CPA可以选 择采用直接盘点或监督盘点。 24.在盘点过程中，CPA均需进行复盘抽点， 且数量不得少于20 ％。 东南大学远程教育 审计学 审计学 第四十六讲 主讲教师：刘春晖 25.盘点数据与报表数据一致就表明报表不存 在错弊。 26. 由于盘点活动会妨碍企业的正常经营秩 序，所以在审计中CPA应一律采用通知盘 点的形式。 27.对于无法实施盘点的存货，CPA通常只能 发表保留或拒绝表示意见。 28.否定函证的缺陷在于：无回函并不能直接 指向“无差异”的结论。 29. CPA只要自行发出函证信，就能够保证函 证质量。 30.验算和分析性复核都是由CPA亲自进行的 计算过程，都可以支持“计算准确性” 目标。 31.分析性复核的假设前提是：数据之间存在 关联。这一假设是成立的，可操作的。 32.分析性复核显示的异常波动就表明在相关 领域一定存在错弊。 33.分析性复核的结果可以作为错弊存在的直 接证据。 34.审计程序表是总体审计计划的产物。 35.审计计划一经制定审核，就应当被严格执 行，不得有所改变。 36.审计人员应充分了解企业的关联方情况， 在实施实质性测试前，所有审计人员应人 手一份关联方名单。 37.只有影响会计报表使用人决策的错漏报才 是重要的，所以在审计过程中，审计人员 应选择部分报表使用人进行模拟实验，以 确定重要性水平。 38.当多张报表的重要性水平不一致时，应选 择最高的作为所有报表的重要性水平。 39.在单独确认账户层次重要性水平时，审计 人员应考虑两个因素，账户重要程度和该 账户存在错漏报的可能性。 40.控制风险大表明报表中存在的错弊数量大 大增加。 41.在审计风险的三大构成要素中，审计人员 能够控制的是控制风险和检查