投行总结-st、st、暂停上市、终止上市、恢复上市小结表格比较xxxx_资料.docx

深圳主板 创业板 中小板特别情形 风险警示 最近两年连续亏损（以最近两年年度报告披露的当年经审计净利润是以审计净利润，而未扣除非经常性损益。所以上市公司可以通过非经常性损益进行利润调节，但如果扣除非经常性损益后的利润是负值，是要作其他特别处理的。为依据）； 是以审计净利润，而未扣除非经常性损益。 所以上市公司可以通过非经常性损益进行利润调节，但如果扣除非经常性损益后的利润是负值，是要作其他特别处理的。 因财务会计报告存在重大会计差错或虚假记载，公司主动改正或被中国证监会责令改正，对以前年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近两年连续亏损； 因财务会计报告存在重大会计差错或虚假记载，被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正，且公司股票已停牌两个月； 未在法定期限内披露年度报告或者中期报告，且公司股票已停牌两个月； 定期披露年报或中期报告，或有问题在限期内改正，但期限避届满未披露或改正的，停牌，两个月后进行退市风险提示。因出现12.13条规定的股权分布不具备上市条件的情形，公司在规定期限内提出股权分布问题解决方案，经本所同意其实施；（1+6+6 定期披露年报或中期报告，或有问题在限期内改正，但期限避届满未披露或改正的，停牌，两个月后进行退市风险提示。 法院依法受理公司重整、和解或者破产清算申请； 出现可能导致公司解散的情形； 本所认定的其他存在退市风险的情形。 (一)最近两年连续亏损(以最近两年年度报告披露的当年经审计净利润为依据)； (二)因财务会计报告存在重要的前期差错或者虚假记载,公司主动改正或者被中国证监会责令改正,对以前年度财务会计报告进行追溯调整,导致最近两年连续亏损； (三)最近一个会计年度的财务会计报告显示当年经审计净资产为负；（恢复依中报） (四)因财务会计报告存在重要的前期差错或者虚假记载,被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正,且公司股票已停牌两个月； (五)未在法定期限内披露年度报告或者中期报告；（注意没有两个月停牌的前提，未按期披露年报或中报，主板是2+2+2，创业板是0+2+1） (六)最近一个会计年度的财务会计报告被注册会计师出具否定意见或者无法表示意见的审计报告；（恢复依中报） (七)出现可能导致公司解散的情形； (八)因12.13条股权分布或股东人数不具备上市条件,公司在规定期限内提出股权分布或股东人数问题解决方案,经本所同意其实施； (九)公司股票连续一百二十个交易日通过本所交易系统实现的累计成交量低于100万股； (十)法院依法受理公司重整、和解或者破产清算申请； (十一) 本所认定的其他存在退市风险的情形。 ??? （一）最近一个会计年度的审计结果显示其股东权益为负值；??? （二）最近一个会计年度被注册会计师出具否定意见的审计报告，或者被出具了无法表示意见的审计报告而且本所认为情形严重的；??? （三）最近一个会计年度的审计结果显示公司对外担保余额（合并报表范围内的公司除外）超过1亿元且占净资产值的100%以上（主营业务为担保的公司除外）； ??? （四）最近一个会计年度的审计结果显示公司违法违规为其控股股东及其他关联方提供的资金余额超过2000万元或者占净资产值的50%以上；??? （五）公司受到本所公开谴责后，在二十四个月内再次受到本所公开谴责； ??? （六）连续二十个交易日，公司股票每日收盘价均低于每股面值；（低于面值：20个交易日则警示、90个交易日则终止上市，没有暂停上市环节）??? （七）连续一百二十个交易日内，公司股票通过本所交易系统实现的累计成交量低于300万股。 其他特别处理 最近一个会计年度的审计结果显示其股东权益为负值； 最近一个会计年度的财务会计报告被注册会计师出具无法表示意见或否定意见的审计报告；出具保留意见，是不用特别处理的。 出具保留意见，是不用特别处理的。 按照本规则第十三章第二节的有关规定申请并获准撤销退市风险警示的公司或者按照14.2.1条申请并获准恢复上市的公司，其最近一个会计年度的审计结果显示其主营业务未正常运营或扣除非经常性损益后的净利润为负值； 公司生产经营活动受到严重影响且预计在三个月以内不能恢复正常； 公司主要银行账号被冻结； 公司董事会无法正常召开会议并形成董事会决议； 公司向控股股东或其关联方提供资金或违反规定程序对外提供担保且情形严重的；新增情形：为遏制资金占用和违规担保行为，对存在资金占用或违反规定程序对外担保的公司予以特别警示和交易限制。 新增情形： 为遏制资金占用和违规担保行为，对存在资金占用或违反规定程序对外担保的公司予以特别警示和交易限制。 中国证监会或本所认定的其他情形。 (一)按照本规则第十三章第二节的有关规定申请并获准撤销退市风险警示的公司或者按照14.2.1条申请并获准恢复上市的公司,其最近一个会计年