税法解读要点培训课件.PPTVIP

* 第十四章 税法 * [教学目的与要求] 税收是国家财政收入最主要的来源，也是国家用以加强宏观调控的重要经济杠杆。税法在保障国家财政收入，促进税收调控经济运行方面的积极作用，使其成为各国现代市场经济法制建设的重点部门。建立和健全我国社会主义税法，使之规范化和法制化， * 迫切需要深入学习和研究税法的基本理论，需要掌握税法知识。由于税法的内容复杂、技术性强，它涉及经济法学和行政法学的问题，也直接反映税收学和财政学的内容。因此，学习和研究税法，应当掌握行政法学、税收学和财政学方面的基本知识。 [教学时数] 2课时 [教学内容] * 第一节 税法概述 一、税收 （一）税收 税收是指国家为了实现其职能，凭借政治权力，运用法律手段强制、无偿、固定地集中一部分社会产品所形成的特定的分配关系。 * （二）税收的特征： 强制性 无偿性 固定性 * 二、税法 （一）概念 指由国家制定和认可的，体现统治阶级的国家意志，调整和确认税收关系的法律规范的总称。 * （二）税法的分类： 依照税收的法律主体，分为国内税法和国际税法。 依据征税的客体性质的不同，分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税。 依据税收管理权限的不同，分为中央税法、地方税法和中央地方共享税。 * （三）税法的构成要素 纳税主体 征税客体 税率 比例税率 定额税率 累进税率 * 纳税环节 纳税期限 加成征税、减税、免税 法律责任 * 三、税收法律关系 税收法律关系的特征： 税收法律关系主体一方是国家 权利义务单向性 税法中规定的法律事实产生税收法律关系 * 税收法律关系要素： 税收法律关系主体 税收法律关系客体 税收法律关系内容 税收法律关系的产生、变更和终止 * 四、中国1994年的税制改革 （一）中国1994年的税制改革及其立法情况 以流转税、所得税为主，与其他税种相结合的复合税制体系。 （二）1994年的税制改革的特点 * 第二节 中国现代实体税法结构体系 一、流转税法 （一）增值税法 （二）消费税法 （三）营业税法 * 二、所得税法 （一）企业所得税法 （二）个人所得税法 * 三、财产税法 四、行为税法 五、其他实体税法 * 第二节　流转税法 一、增殖税 《中华人民共和国增殖税法暂行条例》９３年１２月发布，９４年１月１日实施 * 纳税人 征税范围 税率 应纳税额的计算 增殖税专用发票的管理 * 二消费税 纳税人 征税范围 税率 * 二、营业税 对我国境内从事提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的营业收入额为征收对象的流转税。 * 四、关税 指海关对进出口货物或物品征收的一种税。 《中华人民共和国海关法》 《中华人民共和国进出口关税条例》 《中华人民共和国海关进出口税则》 * 第三节　所得税法 一、企业所得税法 《中华人民共和国企业所得税暂行条例》 二、个人所得税法 三、外商投资企业所得税法 《外商投资企业和外国企业所得税法》（1991年通过，7月1日实施） * 第四节　资源税法、财产税法和行为税法 一、资源税法 《土地增殖税暂行条例》９３年１１月发布，９４年实施 二、财产税法 房产税 契税 三、行为税法　　　印花税《印花税暂行条例》８８年１０月实施 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *