按照5号审计准则和SEC管理指南重新定义SOX应对.pdf

按照5号审计准则和SEC管理指南 重新定义SOX应对 Resources Academy SOX 205 1 介绍 首先欢迎大家： （介绍演讲人和听课人） 课程目标： 理解与404条款相关的准则和指南的变动部分 理解应对SOX404条款变化带来的影响 学习如何执行从上到下风险导向去评估ICFR 2 课程内容 萨奥法概括 404条款实施经历 404条款指南变更历史 SEC管理层指南 AS5 推行自上而下风险导向审计的方法 优秀实例 问题与解答 Rep. Michael Oxley (left) and Sen. Paul Sarbanes 3 萨班斯法案概述 目标：强化内部控制，从高层防止舞弊、滥用职权 时间：大中型企业11/15/04后、外国企业7/30/06后、小企业12/15/07 后开始生效。 法案其他相关条款 302条款：企业的财务报告责任 404条款：管理层关于内部控制的评审 806条款：保护提供舞弊证据的上市公司员工 906条款：企业的财务报告责任 4 404条款的经历总结 执行花费的精力和成本超出预期 执行得成本虽然依旧很大，但是从第一年之后开始下降 大公司的执行力度已经合理化 小型上市公司得益于政治压力而减少成本 SEC的策略更关注于执行方式的改变而非寻求立法改革 5 成本效益讨论 FEI调查：成本大于收益 对规模小的公司的影响较大 小企业：50%的上市公司属于小企业，但占总市 值小于1% 美国证券失去了IPO市场份额 总体评价上升，但中型企业评价下降 6 实质性缺陷比例 实质性缺陷市值分布 60.0% 50.0% 40.0% 30.0% Year 1 20.0% Year 2 10.0% 0.0% $75 M $75-700 M $700 M - $ 1 - 5 B $5 B Not Rp