第二章现金及内部控制.pptVIP

2-1 現金之意義1. 現金之特性 貨幣性：交易的媒介，衡量其他項目價 值的尺度，並作為記帳的單位。 通用性：現金必須能在當地自由流通。 自由運用性：不受法律或契約的限制 。 2-1 現金之意義2. 現金科目之內容 庫存現金(紙幣、硬幣)、零用金。 銀行存款：支票存款、活期存款、 活期儲蓄存款、定期存款。 即期票據：即期的支票、銀行本票、郵政 匯票、保付支票、旅行支票。 2-1 現金之意義3. 易被誤為現金之項目 2-1 現金之意義4. 正確現金餘額之釋例 釋例 年底發現現金帳戶包含下列項目： 庫存現金　　　　　 $ 200,000 零用金 10,000 偽鈔　　　　 　 1,000 台銀支票存款餘額 　40,000 台銀定期存單（一年期） 30,000 郵局活期儲蓄存款　 10,000 郵　　票　　　　　　 　 　400 擴充廠房基金　　　 　 50,000 求正確的現金餘額、作更正分錄。 2-1 現金之意義4. 正確現金餘額之釋例解答 屬於現金科目的項目金額如下： 庫存現金　　　　　　 $ 200,000 零用金 10,000 台銀支票存款餘額 　40,000 台銀定期存單（一年期） 30,000 郵局活期儲蓄存款　　　 10,000 正確的現金餘額 $290,000 更正分錄： 其他損失 1,000 預付郵電費 400 擴充廠房基金 50,000 現 金 51,400 2-1 現金之意義5. 現金之內部控制 (一)人事制度： 1.職能分工 2.交易參與 3.內部稽核 4.定期輪調與休假 (二)收支控制： 1.現金收入的內部控制 2.現金支出的內部控制 2-2 零用金1. 零用金之會計處理(1) 2-2 零用金1. 零用金之會計處理(2) 2-2 零用金2. 零用金之會計處理釋例(1) 2-2 零用金2. 零用金之會計處理釋例(2) 2-3 銀行存款1. 銀行存款記錄差異之原因 2-3 銀行存款2. 銀行存款調節表之編製 2-3 銀行存款3. 銀行存款之補正分錄 手 續 費 150 應收帳款 3,200 應付帳款 10 銀行存款 12,140 應收票據 15,000 利息收入 500 * * 第二章　現金及內部控制 2-1 現金之意義 2-2 零用金 2-3 銀行存款 目　錄 目　錄 目　錄 目　錄 目　錄 目　錄 目　錄 目　錄 目　錄 目　錄 目　錄 XX 目　錄 目　錄