纳税遵从风险分析与应对.ppt

* * * * * 税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查等工作岗位相互配合不够紧密，缺少一条主线将其有效地衔接起来，四个环节的工作无法实现良性互动，影响了整体工作效能的发挥。 * 为此，我们结合宏观税负分析及日常管理中发现的突出问题，开发应用了税收分析预警系统和纳税评估系统，分析预警系统重在发现和提出问题，发布风险预警；纳税评估系统重在解决问题，应对处理风险。现将两个系统情况简要汇报如下。 * 税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查等工作岗位相互配合不够紧密，缺少一条主线将其有效地衔接起来，四个环节的工作无法实现良性互动，影响了整体工作效能的发挥。 * * * * * * * * 多指标风险等级排序模型 一、单指标风险预警分值计算 1、按规模系数计算调整分值 对设置规模划分依据的指标： 预警分值1=预警权值*（1+规模系数） 规模系数根据企业规模大小目前暂定为：0.3、0、-0.5。 2、按时间系数计算调整分值 对累计计算发布的指标： 预警分值2=预警分值1*（1+（月份-1）*时间系数） 时间系数暂定为0.05。 3、按组合系数计算调整分值 对设置组合关系的指标： 预警分值3=预警分值2*（1+指标组合系数） 指标组合系数暂定为0.5。 二、分指标类别（税种）汇总风险预警分值 汇总计算一户纳税人一个预警期的流转税、所得税、出口退税类指标的风险预警分值。 自动分类等级排序 * 三、分指标类别（税种）按纳税人类型确定风险等级 红、黄色预警比例=（预警级别*5）*（1+（月份-1）*0.1），其余为蓝色预警。 适用以上公式的有： 1、流转税季、年度预警，增值税一般纳税人（细分为消费税工业企业、消费税商业企业、非消费税工业企业、非消费税商业企业四类）：各季红黄蓝比例见下表。 2、所得税年度预警，查帐征收企业：月份取12，红黄蓝比例为10.5%、21%、68.5%。 3、出口退税季、年度预警，一般纳税人：月份取1，红黄蓝比例为5%、10%、85%。 以下情况只分黄色和蓝色预警，比例为20%、80%。 1、流转税、所得税、出口退税月度预警，所得税季度预警。 2、流转税、出口退税季度预警，小规模纳税人。 3、所得税年度预警，核定征收企业。 时期 红色预警（%） 黄色预警（%） 蓝色预警（%） 第一季度 6 12 82 第二季度 7.5 15 77.5 第三季度 9 18 73 第四季度（年度） 10.5 21 68.5 多指标风险等级排序模型 * 基于风险管理系统的纳税遵从风险管理流程 统一有效分析识别 人机综合评价确定 分级分类统筹应对 适应以风险管理为主线的税源专业化管理 自动分类等级排序 人机全程监控评审 人机综合筛选评价 1、展示自动分类等级排序结果 2、为实现综合分析，设置了灵活的查询条件 3、设计实用、综合的信息展示表格，可层层下钻实施人机综合分析，为人机综合筛选评价奠定基础 预警清单 * 预警清单 1、多税种 2、跨属期 3、结合经营状况 4、考虑信用等级、历史不遵从行为 5、利用分析指标、本地风险识别指标 综合确定预警级别 * 人机综合筛选评价 预警清单 灵活的查询分析条件—按预警指标查询 * 灵活的查询分析条件—按预警分值、级别查询 * 灵活的查询分析条件—按纳税人类型查询 * 灵活的查询分析条件 —按评估提醒次数、纳税人、税管员、规模、存续期、行业查询 * 综合的展示分析表格—分类等级排序展现 * 综合的展示分析表格—指标下钻 * 综合的展示分析表格—一户式下钻 * 综合的展示分析表格—提醒次数下钻 综合的展示分析表格—评估次数下钻 * 人机综合确定对象 1、风险提醒任务发起流程 2、提醒转评估任务发起流程 3、日常预警评估、专项专案评估、自定义评估任务发起流程 * 确定评估(提醒)对象 * 日常预警评估任务发起—确定待发起任务 * 选择纳税人，发起任务。 日常预警评估任务发起—确定待发起任务 * 日常预警评估任务发起—提交发起任务 * 基于风险管理系统的纳税遵从风险管理流程 统一有效分析识别 人机综合评价确定 分级分类统筹应对 适应以风险管理为主线的税源专业化管理 自动分类等级排序 人机全程监控评审 1、分级（省局，市局，区局、县局，分局风险分析应对职责划分与工作组织实施） 2、分类（提醒、评估、稽查方式应用与组织实施） 3、统筹（各级年度风险管理计划统筹、风