会计师事务所综合评价办法-中国注册会计师协会.PDF

附件1： 会计师事务所综合评价办法 （2014 年5 月发布，2015 年6 月修订） 经中国注册会计师协会常务理事会审议通过，《会计师事务所综 合评价办法》作出如下修订： 第十三条改为： “前百家事务所排名得分=业务收入指标得分 + 综合评价其他指标得分–处罚和惩戒指标应减分值。其中： （一）业务收入指标得分=[前百家候选事务所业务收入中位数+ 前百家候选事务所业务收入中位数×（该事务所业务收入的自然对数 -前百家候选事务所业务收入中位数的自然对数）]/修正系数 （1）事务所业务收入=该事务所本身业务收入+与该事务所统一 经营的其他执业机构业务收入×5% （2）修正系数=前百家候选事务所中业务收入最高者的业务收入 得分（修正前）/1000 （二）业务收入指标得分和综合评价其他指标得分，满分均为 1000 分 （三）处罚和惩戒指标应减分值= Σ[刑事处罚、行政处罚和行业 惩戒的次数（人数）×相关分值] 处罚和惩戒指标为直接减分项，按照处罚和惩戒不同种类减分： 1.事务所受到暂停业务处罚，及与其他处罚并处的，一次减8 分； 单处警告、没收违法所得、罚款，及以上三项或者两项处罚并处的， 一次减6 分；受到公开谴责的，一次减6 分；受到通报批评的，一次 减4 分；受到训诫的，一次减2 分。 2.注册会计师受到吊销注册会计师证书、撤销会员资格的，减5 分；受到其他行政处罚和行业惩戒的应减分值，分别按照事务所受到 相应行政处罚和行业惩戒应减分值的50%计算；因执业行为受到刑事 处罚的，一次减8 分”。 第一条、第五条、第七条、第八条、第九条、第十二条、第十五 条作文字性修订。 第一条 为综合反映与科学评价会计师事务所（以下简称事务所） 发展水平，引导事务所做强做大、做精做专，不断提升服务国家建设、 服务市场主体、服务公众利益的能力，制定本办法。 第二条 中国注册会计师协会（以下简称中注协）以注册会计师 行业管理信息系统为基础，组织开展事务所综合评价工作，并公布事 务所综合评价前百家排名信息。 第三条 事务所综合评价每年进行一次。 第四条 经批准设立的事务所，除具有下列情形之一者之外，均 参加综合评价： （一）未持续达到规定的设立条件； （二）未履行会员义务； （三）未按时填列综合评价信息； （四）上年度填列综合评价信息严重失实。 第五条 涉及合并、分立事项的事务所，于上年度12 月31 日前 办结以下所有手续的，可以合并、分立后的事务所参加综合评价： （一）签订合并、分立协议，形成合并、分立相关会议决议及合 伙人（股东）协议； （二）完成主管部门批准变更相关执业证书、变更登记手续和工 商管理部门批准变更登记手续； （三）完成合伙人（股东）退伙（退股）、注册会计师转所手续。 第六条 参加综合评价的事务所，按照要求填写综合评价表，上 报所在地的省、自治区、直辖市注册会计师协会（以下简称地方注协） 审核。事务所跨省级行政区设立的分所，上报分所所在地地方注协审 核。 第七条 为保证综合评价工作的公平、公正，综合评价表指标将 上年度12 月31 日作为基准日。 第八条 事务所应当及时更新行业管理信息系统中与综合评价 相关的信息，并对填报信息的真实性负责。 第九条 地方注协负责审核本地区事务所和本地区分所填列的 信息。可以结合注册会计师任职资格检查工作，对本地区事务所、分 所填列信息组织审查，将审查结果上报中注协。 第十条 中注协对事务所填列信息进行抽查。如果发现填列信息 不实的，责令事务所限期更正。如发现填列信息严重失实或故意填列 不实信息的，取消事务所当年度综合评价资格，并通报批评。 第十一条 中注协根据综合评价结果，按照本办法的规定，计算 并确认事务所的综合评价得分，公布事务所综合评价得分前百家排名 信息。 对于在公布前终止的事务所的信息，不予公布。 第十二条 事务所综合评价前百家排名所依据指标包括业务收 入指标、综合评价其他指标、处罚和惩戒指标三大类。 （一）业务收入指标是指，事务所每年上报中注协的、经过审计 的上一年度事务所本身业务收入，以及与事务所统一经营的其他执业 机构