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Company name LOGO  税 法 Tax Law 税收征收管理 第二章 第一节 纳税人或扣缴义务人的权利和义务 第二章 税收征收管理 Company name 第一节 纳税人或扣缴义务人的权利和义务 1 第二节 税务登记 2 第三节 纳税申报和税款征管 3 第四节 税务检查 4 一、纳税人或扣缴义务人的权利 一、纳税人或扣缴义务人的权利 （一）知情权 （二）保密权 （三）税收监督权 （四）纳税申报方式选择权 （五）申请延期申报权 （六）申请延期缴纳税款权 （七）申请退还多缴税款权 （八）依法享受税收优惠权 一、纳税人或扣缴义务人的权利 （九）委托税务代理权 （十）陈述与申辩权 （十一）对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权 （十二）税收法律救济权 （十三）依法要求听证的权利 （十四）索取有关税收凭证的权利 二、纳税人或扣缴义务人的义务 二、纳税人或扣缴义务人的义务 （一）依法进行税务登记的义务 （二）依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务 （三）财务会计制度和核算软件备案的义务 （四）按照规定安装、使用税控装置的义务 （五）按时、如实申报的义务 （六）按时缴纳税款的义务 （七）代扣、代收税款的义务 （八）接受依法检查的义务 （九）及时提供信息的义务 （十）报告其他涉税信息的义务 二、纳税人或扣缴义务人的义务 为了保障国家税收能够及时、足额征收入库，税收法律还规定了纳税人或扣缴义务人有义务向税务机关或税务人员报告如下涉税信息： 1．纳税人或扣缴义务人有义务就纳税人或扣缴义务人与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。 纳税人或扣缴义务人有欠税情形而以财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明纳税人或扣缴义务人的欠税情况。 2．企业合并、分立的报告义务。纳税人或扣缴义务人有合并、分立情形的，应当向税务机关或税务人员报告，并依法缴清税款。合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。 二、纳税人或扣缴义务人的义务 3．报告全部账号的义务。如纳税人或扣缴义务人从事生产、经营，应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向纳税人或扣缴义务人的主管税务机关书面报告全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向纳税人或扣缴义务人的主管税务机关书面报告。 4．处分大额财产报告的义务。如纳税人或扣缴义务人的欠缴税款数额在5万元以上，纳税人或扣缴义务人在处分不动产或者大额资产之前，应当向税务机关或税务人员报告。 税收征收管理 第二章 第二节 税务登记 一、单位纳税人的设立登记 一、单位纳税人的设立登记 （一）办理税务登记的范围: 单位纳税人、个人独资企业、一人有限公司。 （二）纳税人应提供主表、份数: 1．《税务登记表（适用单位纳税人）》1份，如果是联合办证的需提供2份。 2．《房屋、土地、车船情况登记表》1份，如果是联合办证的需提供2份。 （三）纳税人应提供的资料 二、个体经营的设立登记 二、个体经营的设立登记 （一）办理税务登记的范围: 个体工商户、个人合伙企业。 （二）纳税人应提供主表、份数: 1．《税务登记表（适用个体经营）》1份，联合办证的需要提供2份。 2．《房屋、土地、车船情况登记表》1份，联合办证的需要提供2份。 （三）纳税人应提供资料 三、变更登记 三、变更登记 变更登记是指纳税人办理税务登记后，需要对原登记内容进行更改，而向税务机关申报办理的税务登记。 三、变更登记 （一）变更登记的范围 1．改变名称； 2．改变法人代表； 3．改变经济性质； 4．增设或撤销分支机构； 5．改变住所或经营地点（涉及主管税务机关变动的办理注销登记）； 6．改变生产、经营范围或经营方式； 7．增减注册资本； 8．改变隶属关系； 9．改变生产经营期限； 10．改变开户银行和账号； 11．改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。 三、变更登记 （二）纳税人办理变更登记应提供的资料 (三)纳税人不需要办理变更登记但应提供的资料 四、停业税务登记 四、停业税务登记 （一）停业税务登记的时间 （二）停业税务登记需要办理的手续 1．纳税人持填写完毕的《停业申请审批表》和《复业单证领取表》，到发票管理部门、征收部门、稽查部门分别办妥以下手续： （1）持《发票领购薄》和空白发票，到发票管理环节办理封存发票事宜； （2）到稽查部门办理在案未履行纳税义务等事宜； （3）到征收部门办