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?银行汇票存款 银行按实际交易额办理结算，票面金额大于实际交易金额的多余款项，由银行自动退给汇款人；用于异地；有效期1个月。 ?银行本票存款 银行按票面额办理结算，票面金额与实际交易金额之间的差额，由交易双方自行结清；用于同城结算；有效期2个月。 注意 区别 银行存款 主讲人：严静 Intermediate Accounting 支票业务流程 * 付款单位 收款单位 收款单位 开户银行 付款单位 开户银行 1付款人签发支票 3银行退回进账单回单 2填制进账单将进账单连同支票送存银行 4传递凭证划拨款项 银行存款 银行承兑汇票业务流程 付款单位 收款单位 收款单位 开户银行 付款单位 开户银行 3交付承兑汇票 4发运商品 10通知收款 6委托收款 7传递凭证 9划转款项 1存足额保证金后申请银行承兑汇票 8付款通知 2承兑后退回汇票 5交存余款票款 银行存款 商业承兑汇票业务流程 付款单位 收款单位 收款单位 开户银行 付款单位 开户银行 1寄交承兑汇票 2发运商品 8通知收款 3委托收款 5传递凭证 7划转款项 4备付票款 6付款通知 银行存款 货币资金 主讲人：严静 Accounting 单位和个人凭付款人债务证明（已承兑商业汇票、债券、存单等）办理款项的结算；同城或异地均可； 收款单位和付款单位间的结算必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项（代销、寄销、赊销交易不得办理）；用于异地结算。 企业与异地单位和个人的各种款项的结算。 用途 三方式 定义 备注 汇兑 是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式；分为电汇和信汇两种。 托收 承付 是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承诺付款的结算方式；按划回方式分为邮寄和电报两种。 先发货，后收款，使用范围有限制；起点10000元（新华书店起点1000元）；承付方可验单付款也可验货付款。 委托 收款 是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式；按划回方式分为邮寄和电报两种，由收款人选择。 一般不用于大额交易。 汇兑业务流程 汇款单位 收款单位 收款单位 开户银行 汇款单位 开户银行 3通知收款 2划转款项 1委托银行办理汇款 银行存款 托收承付业务流程 收款单位 付款单位 付款单位 开户银行 收款单位 开户银行 1按合同发运商品 5通知承付 6承付款项 7划拨款项 4传递托收凭证及单据 2向银行办理托收 8通知款已收妥 3退回回单 银行存款 委托收款业务流程 收款单位 付款单位 付款单位 开户银行 收款单位 开户银行 4通知付款 5承付款项 6划转款项 3传递凭证 1委托收款 7通知款已收妥 2退回回单 银行存款 “一卡”——信用卡 　信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。 （1）用于同城或异地结算； （2）单位卡不得用于超过10万元以上的结算，不得支取现金； （3）允许善意透支，不得恶意透支； （4）透支期限最长为60天。 银行存款 主讲人：严静 Intermediate Accounting 信用卡业务流程 付款单位 持卡人 收款单位 特约单位 收款单位 开户银行 付款单位 开户银行 发卡行 3凭卡购物、消费 5退回进账单回单办理收款 4凭签购单要求划账 6划转款项 2发给信用卡 1申请信用卡并存入备用金 银行存款 “一证”——信用证 信用证是银行根据申请人的要求和指示，向受益人开立的具有一定金额、在一定的期限内凭规定的单据在指定地点付款的书面保证文件。 信用证结算方式是国际结算的一种主要方式。采用信用证结算方式的，收款单位收到信用证后，即备货装运，签发有关发票账单，连同运输单据和信用证，送交银行，根据退还的信用证等有关凭证编制收款凭证；付款单位在接到开证行的通知时，根据付款的有关单据编制付款凭证。 银行存款 主讲人：严静 Intermediate Accounting 信用证业务流程 ⑩划付款项 付款单位 （开证申请人） 受益人开户行 （通常为通知行） 开证行 （通常为议付或付款银行） 收款单位 （受益人） ①双方签订合同 ⑥发货 ④寄递信用证 ⑧寄递单证 ③收取保证金 ②申请开证 ⑨交款 ⑤受证通知 ⑦交单托收 ⑾收妥入账 银行存款 银行 结算方式 支票 种类：现金支票 转账支票 有效期不超过10