税无纸化管理操作指引-纳税人-深圳税务局.DOCVIP

PAGE \* MERGEFORMAT 3 出口退（免）税无纸化管理操作指引（试行） 外贸企业版 一、出口退（免）税无纸化管理适用范围 只要同时符合以下条件的外贸企业，可向第二税务分局申请实行无纸化退税申报： （一）自愿申请开展出口退（免）税无纸化管理工作，且向税务机关承诺能够按规定将有关申报资料留存备案的； （二）出口退（免）税企业分类管理类别为一类、二类、三类； （三）具备金税盘或税控盘； （四）能够按规定报送经数字签名后的出口退（免）税全部申报资料的电子数据。 无纸化退税企业发生增值税零税率应税服务和视同出口货物，在提供退（免）税申报资料时，存在无法生成电子数据情形的，该项业务仍按现行规定报送纸质申报资料办理退（免）税。 二、出口退（免）税无纸化操作流程 （一）退税申报无纸化登记 1.所需资料 出口退（免）税企业无纸化退税申报登记表（附件1） 备案变更电子数据 2.办结时限 无 3.操作系统 外贸企业出口退税申报系统 4.操作步骤 企业向第二税务分局递交纸质《出口退（免）税企业无纸化退税申报登记表》和备案变更电子数据，申请加注“无纸化”标识。 （1）变更“退税管理类型” （2）为确保税务工作人员能及时通知企业，请企业在做无纸化登记的备案变更数据时，将办税人员信息也变更为最新信息。 （3）若是新办的外贸企业，在生成出口退（免）税备案电子数据时可以录入无纸化退税管理类型，但除了提交原规定备案需提交资料外，还需提交《出口退（免）税企业无纸化退税申报登记表》。 （二）出口退税申报系统加注“无纸化”标识 1.所需资料 无 2.办结时限 无 3.操作系统 外贸企业出口退税申报系统 4.操作步骤 企业在第二税务分局进行无纸化登记后获取无纸化反馈文件，可现场获取或在综合服务平台上下载反馈文件。 在【出口退（免）税申报】—【免退税业务申报】—【免退税审核结果下载】，反馈类型选择“按年”，输入登记无纸化的年份，点击查询，即可下载无纸化登记的反馈文件。 将反馈文件读入退税申报系统后，自动加注“无纸化”标识。企业在退税申报系统审核配置中即能够查看到“无纸化”标识信息。 （1）将“无纸化反馈文件”读入到外贸企业出口退税申报系统，菜单进入方式：退税向导—审核反馈信息处理—税务机关反馈信息读入。 （2）系统配置—企业扩展信息，可查看企业的扩展类型为无纸化企业。 （三）企业无纸化申报 1.所需资料 带有数字证书签名的正式电子申报数据 2.办结时限 出口次月至次年四月份的增值税纳税申报期之前 3.操作系统 外贸企业出口退税申报系统 4.操作步骤 （1）修改申报系统参数设置 在“系统维护”—“系统配置”—“系统参数设置与修改”—“功能配置2”—“数字签名”模块，勾选“启用数字签名”并录入设备密码。（注意：设备密码必须是2015年5月1日起发行的金税盘或税控盘KEY的密码，非开票软件密码。） 注意： ①设置后需要退出系统，重新登陆方可开始日常申报数据录入。 ②申报退税用的电脑必须已经安装金税盘或税控盘的驱动。 （2）生成带有数字证书签名的正式电子申报数据 无纸化企业应先插入金税盘或税控盘，登录出口退税申报系统并正常完成录入申报数据、确认明细数据等步骤，在最后一步“生成退（免）税申报数据”时，应确定已插入有效的税控盘或金税盘，查看系统是否提醒“正在进行签名设备检查”。 （3）通过国家税务总局深圳市出口退税综合服务平台申报退税数据 企业首先在国家税务总局深圳市出口退税综合服务平台（以下简称综合服务平台）的“数据自检”模块对企业在出口退税申报系统生成的出口退（免）税申报数据进行自检，点击“自检情况”里的数字按钮直接查看自检的审核疑点信息。点击“反馈下载”按钮下载数据自检反馈ZIP文件，将反馈的ZIP文件读入到出口退税申报系统中查看疑点详情。 可根据《外贸企业对反馈疑点的处理方法的建议》（附件2）修正申报数据后再申报。 若反馈的疑点中有“发票开具名称与出口报关商品名称（XXX）不一致”的疑点且通过企业情况说明可排除疑点，企业需要在申报系统填写《出口企业情况说明表》。目前申报系统里说明类型只能选择“HHCB”（换汇成本），所以企业需在每条品名不符的情况说明前面加上#品名不符说明#（如下图所示）以作区分。因为每条情况说明有字数规定，企业若在一条内无法解释完整，可以再增加多条情况说明进一步解释。 代办退税业务目前无法在申报系统填写《出口企业情况说明表》，需自行说明情况，并将附件随同电子申报数据一起在出口退税综合服务平台上申报。 5.注意事项 ①建议一张报关单对应一个关联号（否则容易出现过多的品名不符疑点）。 ②外贸企业自检后疑点反馈出现“没有从电子底账系统取得发票（XXX）的货物明细信息”疑点时，若该增值税专用发票为2017年1月1日之后开具的，建议暂不申报，等