第四章税务登记代理实务.pptx

第三章 税务登记代理实务;第一节　企业税务登记代理实务;一、税务登记 国家税务总局发布《关于修改税务登记管理办法的决定》（国家税务总局令第36号），对《税务登记管理办法》多条法规进行修改，自2015年3月1日起施行。 税务登记代码改为“纳税人识别号”，共15位。纳税人识别号具有唯一性。 国家税务局（分局）、地方税务局（分局）按照国务院规定的税收征收管理范围，实施属地管理，采取联合登记或分别登记的方式办理税务登记。有条件的城市，国家税务局（分局）、地方税务局（分局）可以按照“各区分散受理、全市集中处理”的原则办理税务登记。联合办理税务登记的，应当对同一纳税人发放同一份加盖国家税务局（分局）、地方税务局（分局）印章的税务登记证。 ;一、税务登记 （一）税务登记管理规程 1.设立税务登记　　从事生产、经营的纳税人，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。 注意： （1）时限——30日； （2）核发税务登记证、临时税务登记证的情况 ;纳税人类型;纳税人类型;2.申报办理税务登记时应提供的资料 ① 工商营业执照或其他核准执业证件；② 有关合同、章程、协议书；③ 组织机构统一代码证书；④ 法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。 ——纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应当日办理并发放税务登记证件。纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定的，税务机关应当场通知其补正或重新填报。;3.税务登记表的主要内容 4.税务登记证件的主要内容 （1）税务登记证件的内容 （2）扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务机关申报办理扣缴税款登记。 ——已办理税务登记的扣缴义务人：税务登记地 ——可不办理税务登记的扣缴义务人：机构所在地;;（二）代理税务登记操作规范;二、变更税务登记;（一）变更税务登记管理规程 ;注意： （1）税务机关应当于受理当日办理变更税务登记。（2）股权转让交易双方均为非居民企业且在境外交易的，被转让股权的境内企业在依法办理变更税务登记时，应将股权转让合同复印件报送主管税务机关。 ——企业所得税的所得来源地确定原则：权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。 ;（二）代理变更税务登记操作要点（了解） 1. 代理变更税务登记申报 2. 代理填写《变更税务登记表》 3. 领取变更后的税务登记证及有关资料;【例题 多选】企业变更税务登记的适用范围包括（　）。　　A. 改变纳税人名称、法定代表人的　　B. 改变经济性质或企业类型的　　C. 改变注册资金的　　D. 因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的 【正确答案】ABC ;【例题单选】纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（　）日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。A.15　　　B.30　 　C.10　　 D.45 【正确答案】B ;三、停业、复业登记;4. 纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记，如实填写《停业复业报告书》，领回并启用税务登记证件、发票领购簿及其停业前领购的发票。 5.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关办理延长停业登记，并如实填写《停业复业报告书》。 ; （二）代理停业、复业登记操作要点（了解） 1. 代理停业、复业登记申报 2. 代理填报停业、复业登记表 3. 代理领取企业停业、复业登记的有关批件;【例题单选】下列关于停业的税务管理，表述正确的是（　）。　　A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年　　B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款　　C.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本　　D.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存 【正确答案】D ;四、注销税务登记;具体情形;具体情形 ;注意事项： ——纳税人办理注销税务登记前，应当结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。 ——区分变更税务登记与注销税务登记 ——税务登记的各种时限要求 ;【例题单选】下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（　）。　　A.某企业由国有企业改制为股份制企业　　B.某企业被工商局吊销营业执照　　C.某企业改变经营范围　　D.李某接替张某担任公司法人代表 【正确答案】B ;（二）代理注销税务登记的操作要点（了解） 1. 代理注销税务登记申报 2. 代理填报《注销税务登记申请审批表》 ——注册税务师将已领购的或已领购未使