全面预算管理体系（子版.pptVIP

概括起来，预算管理分三个阶段： 二、实施全面预算管理的意义及价值 明确目标 此处省略幻灯片52张PPt 二、持续改进、动态管理预算，改善企业经营结果 目标相对稳定，但不缰化，动态调整目标，刷新期望，使战略方向更清楚、更明确； 预算执行过程中的数据分析是企业决策的重要依据，量化的决策系统使目标实施策略、方法更科学； 预算与考核相结合，最大程度发挥个人的主观能动性，使人尽其才。 预算的跟踪过程实际上也是持续改进的过程； WWW.FOTILE.COM 全面预算管理体系 2010年10月 结合企业发展阶段、深入理解预算的本质 3 1 3 2 3 3 有效进行预算目标的跟踪、回顾及预警 3 4 全面预算管理目标的确定/分解/下达 预算编制的具体方法及流程 构建全面预算管理考核体系 3 5 导入全面预算管理，动态改善企业经营结果 3 6 2001 2004 2006 2007 2009 老板签字预算 没有书面批准的预算,所有开支找老总签字,由老总决定是否开支； 利润预算 以利润为目标,对收入、成本、费用进行预测； 全面预算管理(含分支机构 预算延伸到所有销售分公司（子公司），全员预算； 财务部预算 编预算是财务部的工作,不是业务部门的事； 注重成本控制，资源配置由财务根据往年数据进行分配； 有限预算管理(总部) 预算扩展到损溢预算、现金流预算、技改（资本）预算； 预算由业务部门编制、财务协调； 一、预算管理的不同发展阶段 全面预算管理 财务部预算 老板签字预算 是企业管理的三大工具之一 财务审批权下放，实现人人都有一本账，人从都会算账 由财务部主导设计预算制度、流程、表格，由资深财务人员根据往年数据对预算年度的资源进行分配 原始的预算管理模式，老板心中有谱，财务费用的支付依据公司老板的签字 ，权力统一，决策集中. 优势 老板的权威可以履盖到每一业务领域、每一位员工;老板充分发挥其经验价值. 劣势 没有量化的标准，所有的开支由老板一支笔决定，员工需要研究老板的心情，老板也是内部公关对象之一； 老板审批时看到的都是零散的数据，难以对每一笔审批对整体经营结果作出预判； 员工的创造力受到压制; 决定权上交,责任也上交,老板成了企业唯一承担责任的主体; 企业资源要求 老板需要非常旺盛的精力,每天需要工作18小时以上,24小时手机开机,永不生病; 老板签字预算： 优势 成本意识得到最大程度的宣灌; 财务因建立了预算标准,对业务部门的费用开支有一定的制约; 劣势 ,缺乏谁花钱谁编制预算的理念,无视市场环境对预算的约束; 因预算由财务编制,与业务部门茅盾大,也经常成为业务部门业绩不能达标的借口; 以历史数据预测未来,预算是设计出来的,容易重视短期效益，缺乏长远规划; 老板经常与财务唱”对头戏”,业务部门知道会在财务碰壁,所以经常先找老板签字,倒逼财务执行. 企业资源要求 财务部一般需要有家族背景,有绝对权威; 财务与老板有较好的沟通,无信任危机,财务工作得到绝对支持 财务部门预算： 在企业规模较小的情况,老板签字预算、财务部门预算能发挥其积极作用，但随着业务的增 加、组织的复杂，必须要通过全面预算对企业的财务收、支情况进行管理，确保企业年度 目标的实现。 计划功能－战略目标的分解和具体化，数字化； 评价业绩 控制经营 协调部门 配置资源 评价业绩和激励功能－通过实际与预算的比较，衡量业绩，贯彻激励机制； 控制经营行为功能－通过对收入和支出的合理性和与目标的差异分析，纠正偏差，调整方向； 沟通与协调功能－明确自身和相关部门的目标，有利于增强部门间合作，统一认识； 分配资源功能－合理安排资金，做到收支平衡 公司通过目标计划管理体系、全面预算管理体系、全员绩效考核体系三大管理工具对企业资源（人、财、物）发生作用，促成企业年度目标的实现。 年度目标 全面预算管理体系 全员绩效考核体系 目标计划管理体系 三、预算管理的本质是一项企业管理活动 行政组织结构（人）+资金（财）+资产（物） 四、对预算的重新定位 预算是一种战略思考的方式与过程，预算的目的是通过对企业外部环境和内部条件的分析，确定自己的业务模式 预算编制过程也是一个预测/评估经营风险，优化企业资源配置和业务流程的过程 预算为企业绩效考核提供了一个评价标准，也是对管理人员进行奖惩的基本依据 预算是一种动态管理工具,利用预算可对企业经营过程进行有效监控 讨论：全面预算管理成功的标志是什么？ 结合企业发展阶段、深入理解预算的本质 3 1 3 2 3 3 有效进行预算目标的跟踪、回顾及预警 3 4 全面预算管理目标的确定/分解/下达 预算编制的具体方法及流程 构建全面预算管理考核体系 3 5