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个税改革方案 黄蕊 黄耀杰 黄新威 （理学院090721） 摘要：近来，许多人大代表、政协委员、专家学者纷纷献计献策提出各种各样 的修改个税方案（特别是起征点）. 本文通过建立合适的模型，提出了一个合理 的个税改革方案，满足中等收入者少交税，高收入者多交税的原则。 对于问题1，本文提出了两种改革方法： 其一是利用人均GDP增长率建立的Logistic模型。首先利用MATLAB软件， 算出1980-2009年GDP的几何平均增长率为14.75%，结合1980年的起征点得到 k 了指数模型指数模型y P 1 j 2 ，通过该模型计算出 2009 和 2010 年的个 j 0 (1 ) 2 税起征点。然后，利用该起征点以及通过灰度预测模型预测出2010-2013年的人 均 GDP 增长率，得到了用于长期预测个税起征点的 Logistic 模型 * P P (t) * k ，并计算出2011-2013年的起征点为7246.3元。 P 2 (tt0 ) 1( 1)e 2 P 0 其二是根据人均月净收入适当倍数确定起征点的模型。通过国家统计局和 各省统计局搜集了中东西部具有代表性的六个省份的镇在岗职工的年平均收入 和城镇居民的消费性支出，利用 MATLAB 线性拟合预测出了 2011-2013 年城镇在 岗职工的年平均收入和城镇居民的消费性支出分别为38269元和14998元，在人 均负担率为 1.5 的假设下计算出人均月净收入为 876.25。按照城镇居民人均月 净收入的 7 倍确定起征点应为 6133.8 元 (根据许多国家的经验，按月征收的个 税起征点按照城镇居民人均月净收入的6到8 倍确定比较合适）。 综合以上两个模型，本文认为把起征点定于其平均值6690.05元较为合适。 对于问题 2，由于中国尚处于高速发展阶段，因此用指数增长模型预测 r 税级和级距较为合理。本文利用模型 i j 2 来计算出级距，其中r 为相 y P (1 ) i j 0 2 应级别的税率；并根据中等收入者少交税，高收入者多交税的原则，将原有的9 级累进税率表改为7级累进税率表，其级距为1656，3222，6175，11660，21710， 39878，这样有利于缩小贫富差距。 关键词： 个税起征点，人均GDP，MATLAB,指数模型，Logistic模型，人均月 净收入，税级，级距 一．问题重述 在我国，个人所得税（以下简称个税）的征收主体是城镇工薪收入人员，按月征 收。目前采用的是九级累进税率，详见下表： 级数 应纳税所得额（含税所得额） 税率% 一 不超过500元 5 二 超过500元至2000元 10 三 超过2000元至5000元 15 四 超过5000元至20000元 20 五 超过20000元至40000元 25 六 超过40000元至60000元