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企业内控审计调查实例 经贸审计处 冯修传 基本概念： 1、什么是内部控制？ 内部控制是包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础。内部控制按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。 会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制。 管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可以用于管理控制。 2、什么是内控审计？ 内部控制审计就是确认、评价企业内部控制有效性的过程，包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级，分析缺陷形成原因，提出改进内部控制建议。 内部控制审计是通过对被审计单位的内控制度的审查、分析测试、评价，确定其可信程度，从而对内部控制是否有效作出鉴定的一种现代审计方法。 审 计 实 例关于我市市属重点国有企业内部控制审计调查 一、审计调查的工作方案 （一）审计调查工作的目标 （二）审计调查的内容、范围和方法 （三）审计评价依据 （四）审计评价指标 （五）被审计单位的基本情况 （一）审计调查工作的目标 通过审计调查，全面了解我市重点企业内部