浦发银行绩效评价(比率、杜邦分析).doc

step1、比率分析法 盈利性指标 1、资产收益率：资产收益率，也叫资产回报率（ROA），它是用来衡量每单位资产创造多少净利润的指标。 计算公式为： 资产收益率=净利润/平均资产总额*100%。 2008年 2009年 2010年 2011年 2012年 资产收益率 1.7% 0.81% 0.88% 1.02% 1.09% 注：由图中可以看出，浦发银行的资产收益率在2008年最高，09年最低，大致呈一个先下降后上升的趋势。说明浦发银行每单位资产创造的净利润在逐渐增加。 2、营业外净收益率（未找到数据） 3、非利息收入/平均资产 非利息收入是指商业银行除利差之外的营业收入，主要是中间业务收入和咨询、投资等活动产生的收入。不同商业银行的收入构成都有所不同。 2008年 2009年 2010年 2011年 2012年 非利息收入/平均资产 0.23% 0.20% 0.21% 0.24% 0.30% 注：由图中可以看出，浦发银行的非利息收入与平均资产的比值呈一个大致上升的趋势，但所占的比例较小。说明浦发银行的非利息收入呈一个上升趋势，所占平均资产的比例也在逐年上升，上升幅度相对较小。 4、利息收入/平均资产 2008年 2009年 2010年 2011年 2012年 利息收入/平均资产 4.26% 3.71% 3．33% 4.52% 4.78% 注：我国浦发银行2008年到2012年利息收入逐年上升，且上升幅度较大。同时其平均资产也在逐年上升。从图中可以看出：2008年到2010年利息收入占平均资产的比重在不断下降，2010年到2012年呈一个上升趋势。 5、银行利差率 银行利差率是指一定时期内银行利息收入同利息支出的差额与盈利资产平均余额的比率。计算公式为：银行利差率=（利息收入-利息支出）/盈利资产。这儿的盈利资产指的是：那些能顾获得外部利息收入的资产。银行利差率指标，反映银行的盈利资产能产生多少净收入。所以，在一定意义上，银行利差率越大越好。 2008年 2009年 2010年 2011年 2012年 银行利差率 2.41% 2.07% 2.06% 2.29% 2.33% 注：从上图中可以看出，2008年到2009年我国浦发银行的银行利差率呈一个下降趋势，2009年到2012年大致呈一个上升趋势。综合分析，我国浦发银行的盈利资产所产生的净收入在逐年上升。 二、流动性指标 1.易变负债/负债总额 易变负债是指那些受 HYPERLINK /view/142631.htm \t _blank 利率等 HYPERLINK /view/551882.htm \t _blank 经济因素影响较大的 HYPERLINK /view/20233.htm \t _blank 银行资金来源，如大面额定期 HYPERLINK /view/478793.htm \t _blank 存单、国外 HYPERLINK /view/51830.htm \t _blank 存款、 HYPERLINK /view/76507.htm \t _blank 回购协议下卖出的 HYPERLINK /view/26411.htm \t _blank 债券、经纪人存款、 HYPERLINK /view/1498420.htm \t _blank 可转让定期存单及各类借入的短期资金等。 易变负债和总资产的比率衡量了一个 HYPERLINK /view/20233.htm \t _blank 银行在多大程度上依赖易变负债获得所需资金，我们称之为易变负债比例。 一般来说，在其它条件相同的情况下，这一比率越大， HYPERLINK /view/20233.htm \t _blank 银行面临的 HYPERLINK /view/969546.htm \t _blank 流动性风险也越大。由于小 HYPERLINK /view/20233.htm \t _blank 银行获得易变负债的机会小得多，小 HYPERLINK /view/20233.htm \t _blank 银行的易变负债与总资产的比率也比大银行的小得多，但这并不表示小银行的 HYPERLINK /view/969546.htm \t _blank 流动性风险比大银行小。就像上面谈到的几个衡量指标一样，这一比率也没有考虑银行获取 HYPERLINK /view/194490.htm \t _blank 流动性的其它途径，故而也不能全面衡量 HYPERLINK /view/969546.htm \t _blank 流动性风险。 从上表中，我们可以看出在2008年、2011年和2012年浦发银行依赖易变负债获得所需资金的比例要比2009年和2010年高出许多。在这种条件下，在2008年、2011年和2012年浦发银行面临的