会计师事务所对集团企业审计的项目风险管理.docxVIP

会计师事务所对集团企业审计的项目风险管理 近几年来，随着我国社会经济的飞速发展，各界媒体也 加大了对审计风暴的宣传力度，审计一词开始被广大人民了 解。在人们的意识中，普遍将审计和徇私舞弊联系在一起, 主要开展了审计工作，就可以防止所有企业出现徇私舞弊现 豕, 豕, 人们赋予了审计高度期望。对此，会计师事务所应该根 据各个领域以及企业构建的审计内容，做好审计工作存在问 题的探究工作，根据不同的问题，采取相应的应对措施，从 而促进会计师事务所和企业健康发展。下面，本文将进一步 对集团企业审计的项目风险管理进行阐述和分析。 一、风险审计工作的主要职责 针对审计风险来说，其主要有三种风险组合而成，第 一种是控制风险；第二种是固有风险，第二种是检测风险。 其中，控制风险主要指审计工作人员没有第一时间发现内部 存在的问题。通常情况下，控制风险大小不会受到审计工作 人员的影响，而是和被审计部门管理情况有着直接的关联， 但是审计工作人员可以对控制风险实现评断；固有风险主要 指在没有对内部控制实现思考的状况下，财务报告中发生问 题或者不足的可能性，假设审计工作人员无法找出财务报告 中存在问题或者不足，那么固有风险出现机率就相对较高， 通常情况下，被审计部门的本质、交易性等内容和固有风险 之间有直接的关联，审计工作人员无法实现对固有风险进行 全面把控；检测风险主要指审计工作人员在开展财务报告检 测工作时，找出问题或者不足发生的可能性，审计工作人员 运用的审计形式以及审计范畴等都会和检测风险之间有着 必然的联系，换句话说，审计人员将会给检测风险带来直接 的影响。 二、审计外部环境的影响 社会环境的影响 当前，导致审计风险逐渐增大的主要因素就是被审计 企业出现严峻的欺诈或者违法的现象。被审计企业为了活动 一定的经济效益，故意釆用弄虚作假、篡改资料、伪造证据 等方式，让审计工作人员无法对其真实事件有所了解。例如, 在进行关联方交易的过程中，一些上市企业运用关联交易方 式把效益亏损部分资产转移到不被审计的关联企业中，进而 实现了对其真实经济情况的隐瞒。因为关联方交易自身具备 已经的繁琐性，在进行注册会计师的过程中，无法确保及时 找出关联方以及交易环节中出现的全部漏报、错报现象，进 而导致审计风险的发生。 经济环境的影响 随着市场经济体系改联盟革的不断深化以及现代化技 术的稳定发展，企业规划开始朝着膨胀化的趋势发展，经济 环境也极为繁琐，市场环境的多元化，企业运营中的不平稳 性和现代化技术的全面普及给审计工作人员开展审计工作 时实现了质量把关，从而给防控审计风险提出了新的问题以 及挑战。 三、集团公司审计项目风险的控制措施 建立风险责任制度？ 站在风险把控的视角来说，构建完备的内部质量监管 机制是非常必要的，其基本内容主要是对审计组织内部中各 个层级、各个部门的工作人员的职责进行明确，真正实现事 事有人监管，有人实际操作，有人引导，有人实施考核。如 果存在问题，及时将其进行体现，做到分清职责。 提高注册会计师的综合素质 做好事务所内部工作，应该从两个方面入手，第一， 在进行专业性人才聘请的过程中，需要做好质量把控工作， 针对不满足企业需求的人员，不予录取。第二，注重对企业 现有的注册会计师进行后期专业知识和技能的培训。针对当 前我国经济成分来说，自身存在一定的繁琐性，随着新规定 新政策的涌现，审计对象以及审计内容也发生了一定的改 变，因此，需要构建一项相应的机制，让所有都可以实现新 知识和新技能的学习，在不断提升自身专业素养的同时，还 能加大自身道德素养的约制效力。首先，加大其职业道德的 培训，提升有关工作人员的法律意识、职责意识以及风险意 识，具备较高的敬业精神，不得一味的注重经济效益，而忽 略了社会效益，给事务所造成严重的审计风险。其次，将执 业质量放置在事务所工作第一位，而执业质量将会直接影响 着审计事业的今后发展，不可掉以轻心，需要实行市场职责, 秉持着公平、公正、公开的原则落实审计工作，防止弄虚作 假的现象出现。 认真制定审计方案 结合各个审计项目的实际状况，建立完备的审计方案, 对审计内容以及被审计企业的自身特性进行全面的分析，根 据分析结果，对审计范畴、内容、流程、方式、以及工作进 度等进行科学规划，让注册会计师有所遵循，给审计质量的 考核提供依据，降低失察发生机率，进而防止审计风险发生。 建立利用专业指导机制 事务所需要构建专业的引导制度，确保注册会计师在 面临高于自身知识范畴的状况时，可以第一时间进行咨询， 得到准确的引导。例如，事务所可以邀请法律、经济等方面 专业人士当作审计工作的技术指导老师，让审计工作人员在 进行评判以及决策时，有权威人士提供支持，从而提升审计 结论对审计风险的承受能力。 合理应用审计软件 合理的审计方式，不但可