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基础会计核算基本分录总结 一供应阶段 1购入材料，在途 借：在途物资 贷：银行存款（应付账款。。） 2材料入库，结转材料采购成本 借：? 原材料? 贷：在途物资 二生产过程 1.领料核算（按照受益对象） 借：? 生产成本（生产产品耗用材料） 制造费用（车间耗用材料） 管理费用（厂部耗用材料） 销售费用（销售机构耗用材料） 贷：原材料 2工资的分配（按照受益对象） 借：? 生产成本（生产产品工人的工资） 制造费用（车间人员的工资） 管理费用（厂部人员的工资） 销售费用（销售机构人员的工资） 贷：应付职工薪酬------工资 3计提福利费的核算等 （按照受益对象*比例） 借：? 生产成本（生产产品工人应计提福利费） 制造费用（车间人员应计提福利费） 管理费用（厂部人员应计提福利费） 销售费用（销售机构人员应计提福利费） 贷：应付职工薪酬------职工福利 4水电费的分配（按照受益对象） 借：? 生产成本（生产产品耗用） 制造费用（车间耗用） 管理费用（厂部耗用） 销售费用（销售机构耗用） 贷：应付账款 5.计提折旧（按照受益对象） 借：制造费用（车间设备） 管理费用（厂部设备） 销售费用（销售机构设备） 贷：累计折旧 6分配结转“ 制造费用” 借：? 生产成本 贷：? 制造费用 7、生产完工入库 借：库存商品 贷：生产成本 三、销售过程 1产品的销售并结转成本 借：银行存款（应收账款） 贷; 主营业务收入 借：主营业务成本 贷:库存商品 2材料的销售并结转成本 借：银行存款（应收账款） 贷; 其他业务收入 借：其他业务成本 贷:原材料 3、销售成本类等账户的结转 借：本年利润 贷：主营业务成本 营业务税金及附加 其他业务成本 销售费用 管理费用 营业外支出 4收入类等账户的结转 借：主营业务收入 其他业务收入 贷：本年利润 5企业利润=收入-费用 6所得税=利润*所得税率（25%） 借：所得税费用? 贷：应交税金—应交所得税? 借：本年利润 贷：所得税费用 7净利润=利润-所得税 当盈利 借：本年利润 贷：利润分配-----------未分配利润 当亏损 借：利润分配-----------未分配利润 贷：本年利润 8提取盈余公积 借：利润分配—提取法定盈余公积 贷：盈余公积—法定盈余公积 9结转分配利润。 ? 借：利润分配—应付利润? 贷：应付利润? 9、结转利润分配的明细科目。 借：利润分配—未分配利润? ? 贷：利润分配—提取盈余公积? 利润分配—应付利润