企业内部控制练习题(1).docxVIP

《企业内部控制》练习题 一、填空题： 1、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和 全体员工 实施的、旨在实现控制目标的过程，包括内部环境、风险评估、控制活动、 信息与沟通 、内部监督五个方面。P3 2、内部控制可划分为三个层次，流程和任务控制、管理控制、公司治理层面内部控制。每个层次都包括三个部分：控制目标、 控制程序 和 控制绩效 。P12 3、代理理论认为，股东和管理者都希望建立一种机制达到利益一致，主要的机制有董事会、 管理者激励约束 、 所有者结构 等。P30 4、 外部环境 是权变理论研究的基础，对环境的研究主要是集中于 不确定性 。P33 5、流程风险是因缺乏有效的流程管理而导致的风险，包括 生产流程 风险、 交易流程 风险、产品或服务风险。P47 6、内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、 资产安全 、财务报告及相关信息真实完整， 提高经营效率和效果 ，促进企业实现发展战略。P42 7、常用的风险分析方法有 压力测试 、 风险坐标图法 、蒙特卡罗方法等。P73 8、财务报表分析法是常用的风险识别方法之一，具体包括趋势分析法、 比率分析法 、 因素分析法 和模型分析法。P69 9、彭斯等认为，有两种控制形式与组织规模相关：大型企业常用 行政 控制系统，小型企业则倾向使用 人际关系 控制系统。P66 10、控制活动按照控制手段的不同，可以分为 正式控制 和 非正式控制 两种类型。P86 11、内部报告指标体系的设计应当与 全面预算管理 相结合，并随着环境和业务的变化不断进行 修订和完善 。P153 12、企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的 及时性 、 安全性 和有效性。P154 13、任务控制是针对特定的任务设计相应的规则，以保证达成既定目标，包括研究与开发、 工程项目 、业务外包、 合同管理 、成本与质量控制等。P185 14、预算在组织中的主要作用有两大方面，即 资源配置决策 和提供 控制评价基础 。P205 15、董事会监督职能的发挥存在两方面障碍：一是 信息不对称 ；二是 道德风险 。P230 16、治理型内部控制兼顾公司治理目标和管理控制目标，即兼顾 投资者的权益保护 和 企业经营管理效率 P227 二、单项选择题： 1、以下（ D ）不是巴塞尔委员会定义的内部控制三大目标？P16 A、操作性目标 B、信息性目标 C、合规性目标 D、保密性目标 2、内部控制起源于（ C ）。P16 A、内部会计控制 B、内部管理控制 C、内部牵制 D、内部控制框架 3、心理契约理论认为，员工正式拥有的所有权不包括（ D ）P34 A、资产权 B、控制权 C、知情权或信息权 D、决策权 4、风险监控的步骤不包括（ A ）P54 A、目标设定 B、风险识别 C、风险评估 D、风险应对 5、 企业识别内部风险，除了董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素之外，不包括:（ B ） A组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素 B法律法规、监管要求等法律因素 C财务状况、经营成果、现金流量等财务因素 D营运安全、员工健康、环境保护等 6、 不属于加强企业文化建设应当关注的风险是：( B )P80 A缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感 B促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受损 C缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生 D忽视企业间的文化差异和理念冲突 7、 在发展战略方面，不需要关注的风险包括：（ D ） A缺乏明确的发展战略或战略实施不到位 B发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离业主 C发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和发展 D人才流失、经营效率低下 8、 以下控制方式属于非正式控制的是：（ D ）P104 A制度控制 B科层控制 C边界控制 D信念控制 9、 授予员工一定的权利能够激发其更加努力的工作、取得更好的绩效，在什么情况下，起不到这一作用：( B )