03消费税习题课外.docVIP

一、试计算下列业务所涉及到的税额。 1. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10 月15 日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30 万元，增值税额5.1 万元；10 月20 日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68 万元。该化妆品生产企业10 月应缴纳的消费税额是多少？（化妆品适用消费税税率 2. 某汽车制造厂以自产小汽车( 1500 毫升气缸容量)10 辆换取某钢厂生产的钢材200 吨，每吨钢材3000 元。该厂生产的同一型号小汽车销售价格分别为9.5 万元／辆、9 万元／辆和8.5 万元／辆，计算用于换取钢材的小汽车应纳消费税额( 以上价格不含增值税)。小汽车适用的消费税税率为5%。 3. 一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（　）。 A.214359元　B.240000元　C.250800元　D.280800元 4. 某日化公司将5箱化妆品赠送给关系单位，每箱价格为240元（不含增值税）。化妆品的消费税税率为30%。计算应纳的消费税。 5. 某化妆品公司将一批自产的化妆品用作职工福利，化妆品的成本为6000 元，该化妆品无市场同类产品销售价格，但已知其成本利润率为5%,消费税税率为30％。计算该批化妆品应缴纳的消费税税额。 6. 某葡萄酒生产企业，生产葡萄酒按10%税率交消费税。销售葡萄酒100万元，本月拿200吨葡萄酒换生产资料。最高价为每吨200元，最低价每吨为180元，中间平均价为每吨190元。请计算应交纳的消费税额和增值税额。 二、试做出下列业务的会计分录。 7. 佳吉化妆品厂本月销售化妆品，不含增值税的销售额为360 000元，增值税率17%，消费税率30%，款项已收到存入银行。试做出会计分录。 （1）确认收入时： （2）计算应纳消费税额并做出分录： （3）实际缴纳消费税时： 8. 某酒业有限公司5月份销售粮食白酒6吨，实现销售收入100 000元，收取增值税销项税额17 000元。随同白酒出售的包装物不单独计价，与白酒一并征收消费税。款项已收。粮食白酒的生产成本为80 000元，包装物成本6 000元。粮食白酒单位定额税率为每斤0.5元，比例税率20%。请计算应纳消费税额， 9. 某汽车制造厂4月份生产小汽车100辆，单位成本8万元，将其中的10辆投资于一汽车配件公司。该型号小汽车当月不含增值税的销售价格最高为15万元，最低为12万元，平均销售价格为14万元。小汽车消费税税率为9%。试做出会计分录。 （1）投资时 （2）计算应纳消费税额 （3）结转成本 三、综合题（不做会计分录，只需计算） 10. 某酒厂7月份发生如下经济业： （1）销售粮食白酒20吨，不含税单价6000元/吨，款项全部存入银行。 （2）销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒4吨，不含税单价3200元/吨，货款已收回。 （3）用勾兑的散装白酒10吨，从农民手中换玉米，玉米已验收入库，开出收购专用发票。（市场同类售价同业务（2）的3200元/吨） （4）该厂委托某酒厂为其加工酒精，收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒6吨，每吨不含税单价为8000元，全部销售。 计算该酒厂当月应纳消费税税额（注：粮食白酒定额税率0.5元/500克；比例税率为20% 11. 某化妆品厂（增值税一般纳税人），5月份经济业务如下： （1）销售成套化妆品取得不含增值税价款300 000元，增值税销项税额51 000元。 （2）当月收回委托加工的化妆品直接出售，不含增值税售价为100 000元，收回时受托方按其同类产品售价代收代缴消费税25 000元。 （3）为生产甲种化妆品，本月购入乙种化妆品一批，取得的增值税专用发票上注明价款200 000元，增值税进项税额34 000元，当月全部投入生产。 （4）将自产化妆品一批以福利形式发放给本厂职工，按同类产品不含增值税售价计算，价款为50 000元，成本价30 000元。 （5）将护肤品、护发品、化妆品装入一个盒内作为礼品送给关系单位，不含税售价为20 000元。（护肤品、护发品应和化妆品一起征收消费税） 【要求】根据上述资料，计算该厂当月应纳的消费税额。 12. 甲酒厂为增值税一般纳税人，7月发生以下业务： 消费税率20% （1）从农业生产者手中收购粮食30吨，每吨收购价2000元，共支付收购款60000元。 （2）甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。 　　（3）