企业经营中的所得税筹划研究.ppt

企业经营中的所得税筹划研究 姓名：李小溪 学号 专业：工商管理 指导教师：郝宏兰 ● 绪论 ● 纳税筹划的基本理论 ● 企业经营中的所得税筹划研究 ● 企业所得税筹划的风险 ● 结论 第一章 绪论 ● 研究背景与研究意义 ● 国内外研究现状 ● 研究方法 ● 研究内容 第二章 纳税筹划的基本理论 ● 纳税筹划的基本内涵 ● 纳税筹划的前提 ● 纳税筹划与偷税、漏税的区别 ● 纳税筹划的基本技术与方法 ● 所得税筹划的一般原理 第三章 企业经营中的所得税筹划研究 ● 所得税率的税收筹划 ● 收入的所得税筹划 ● 成本费用的所得税筹划 ● 利用税收优惠政策的所得税筹划 收入的所得税筹划 ● 收入界定的所得税筹划： 区分“不征税收入”和“免税收入” ● 销售收入实现时间的所得税筹划： 现金销售、预收货款、托收承付、分期收款等 ● 销售方式的所得税筹划： 现销、赊销、预收货款 ● 其他有关收入的所得税筹划： 视同销售、产品分成 成本费用的所得税筹划 ● 工资薪金与职工福利费的所得税筹划 ● 固定资产折旧费的所得税筹划： 平均年限法、年数总和法、双倍余额递减法 ● 存货计价方法的所得税筹划： 先进先出法、加权平均法、移动加权平均法 ● 业务费、广告费、招待费的所得税筹划 ● 捐赠支出的所得税筹划 第四章 企业所得税筹划的风险 ● 所得税筹划风险产生的原因 ● 合理避免税收风险的建议 筹划分析 ● 捐赠支出的所得税筹划 ● 固定资产折旧费的所得税筹划 ● 薪金支出的所得税筹划 所得税筹划建议 ●捐赠：对于公益性捐赠支出，企业应该根据自己的利润情况和税法规定的扣除比例，选择尽可能在年度利润12％以内的部分。企业在捐赠过程中要取得合法票据，否则不能在税前扣除。 ●固定资产：购进固定资产的入账价值要尽可能低。同时企业要根据自身情况选择合适的折旧方法以及折旧年限。 ●工资薪金：企业可以改变员工红利为年终奖金，借以增加费用；提高职工工资标准，超支的部分以福利费的形式发放。 ●收入确认：公司现在采用先给对方开具发票，后收款的形式进行经营，因此每月的应收账款数额巨大，建议采用预收货款或分期付款的方式。 结论 ● 企业可以充分利用过度时期有关税率的规定来制定有利的筹划方案 ●企业可以选择取得收入的方式、确认收入的时间等方法来进行税收筹划 ●企业应该合理列支成本费用，并巧妙运用税收优惠政策进行筹划 ●企业在进行筹划的时候，应充分掌握有关的法律法规选择最优的筹划方案，尽量规避筹划风险 谢 谢