银行本票业务操作处理.pptVIP

借：吸收存款——活期存款 贷：开出本票 如为交付现金的： 借：库存现金 贷：开出本票 如果收取业务手续费，会计分录为 （略） （4）签发本票 本票一式两联（第一联卡片，第二联本票）；加盖本票专用章；本票用压数机压印小写金额。 （2）凭证审核 138页七条。 （3）信息核对 审查无误后，代理付款行应将本票信息录入计算机系统，电子信息通过小额支付系统发送出票行进行确认，收到确认成功信息并打印业务回执后方可办理本票解付手续，进行账务处理。 （4）交易处理 本票由记账、复核人签章并记载兑付日期后，与打印的业务回执一起作为解付银行本票科目凭证附件，第二联进账单做贷方凭证。会计分录： 借：存放中央银行准备金 贷：吸收存款——活期存款 本票向出票银行提出交换。 个人银行本票的结清 出票行收到票据交换提入的本票时，抽出专夹保管的本票卡片或存根，经审无误： 借：开出本票 贷：存放中央银行准备金 作业： 可分为清算前、后两个会计分录。见课本 * 个人银行本票的签发、兑付与结清 银行本票业务操作处理 个人银行本票的签发 本票的基本知识 * * 一、本票基本知识 1、本票的概念 （1）英国票据法定义：一人向另一人签发的，保证即期或定期或可以确定的将来时间向指定人或持票来人无条件支付一定金额的书面付款承诺。 （2）我国票据法关于本票的定义：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 * * 2、本票的特点 本票和汇票的比较 相同点： （1）都是以货币表示的、金额是一定的 （2）都必须以无条件的书面形式做成 （3）付款期限都可以是即期或远期的 （4）收款人可以是指定某人或来人 * * 不同点即本票自身的特征： （1）本票是由出票人自己付款的票据。 汇票的基本当事人有？ 本票的基本当事人只有两个：出票人和收款人。 本票的出票人就是付款人，它是出票人保证自己付款的一种承诺。 汇票是出票人要求付款人付款的委托或命令。 * * （2）本票是无条件支付的承诺。 汇票的付款人只有在承兑之后才负绝对的付款责任；而本票在完成出票行为后，即负绝对的付款责任。 （3）汇票付款人在一式几张汇票中只承兑一张，而本票只需要出一张。 * * 特点简述即： 性质：无条件支付承诺 基本当事人仅两个：出票人=付款人 不必办理承兑 只有一张 * * 3、本票的记载项目（1）本票必要记载的事项： ①“本票”字样②无条件支付承诺③确定的金额 ④收款人的名称⑤出票日期⑥出票人签名 * * 4、本票的种类 （1）银行本票和商业本票 根据商业性质不同，本票可以分为： 银行本票：银行本票的出票人是银行，它适应客户的要求，当客户将款项存交银行，由银行签发给其凭以办理转账结算或支取现金的票据。它的主要作用是代替现金流通、简化结算手续，从而有利于实现资金清算票据化，发挥票据支付手段的作用。 * * 商业本票：商业本票是由企业或个人所签发。 我国票据法明确指出：“本法所称本票，是指银行本票。”这说明至少在目前，我国不许可发行商业本票。我国票据法还特别规定：银行本票的“出票人资格必须由中国人民银行审定”。 * * （2）即期本票和远期本票 根据付款期限指定到期日的方式不同， 即期本票：见票即付的本票 远期本票：分为定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款。 1、出票 （1）申请人填写“银行本票申请书”一式三联，第一联由银行做记账用，第二联有银行凭以发报或做出票依据，第三联为银行给客户的回单。 （2）凭证审核 认真审核申请书填写的各项内容，填明“现金”字样的 ，申请人和收款人是否均为个人。并请申请人交付现金。 （3）款项收取 个人银行本票的签发 （1）业务受理。 持票人应提交银行本票，如果转入个人结算户的还需提交三联进账单。 个人银行本票的兑付 （5）支付款项 进账单第一联加盖业务受理章，第三联加盖转讫章 做收账通知一并交给持票人。 （6）后续处理 收到已清算通知后。做会计分录： 借： 准备金存款 贷：待清算支付款项 银行本票核算习题 1、出票行受理开户单位提交银行本票申请书，经审无误，开出本票5000元。 2、收到开户单位提交的银行本票及进帐单，金额4000元，经审无误办理。 3、张三交现金1000元，要求签发银行本票，银行经审无误办理。 4、李斯持来现金银行本票3000元，要求支取现金，该本票系本行签发，银行经审无误办理。 5、本行从票据交换所提来原系本行签发的银行本票及进帐单有关联，金额6000元，经审无误办理。 * *