新形势下铁路企业资金管理.docxVIP

新形势下铁路企业资金管理 摘要：铁道部撤销后，中国铁路总公司继承了原铁 道部的企业职能，由于其身份的变化将对资金的筹集难度和 成本产生不利影响。同时，企业追求利润的固有特性也要求 其对现有的资金进行科学有效管理和高效利用，加速资金周 转，努力降低资金成本，提高企业经济效益。铁路企业做好 资金的运作和管理，必须落实全面预算管理，管好用活存量 资金，完善结算中心制度，才能真正的降低资金占用，满足 铁路运输和建设的资金需求，最大限度提高资金的使用效 能。 关键词：铁路；企业；资金；管理 中图分类号：F203； F532文献标识码：A doi : 10. 3969/j. issn. 1672-3309 (x) .2013.07.26 文章编号： 1672-3309 (2013) 07-59-03 铁道部撤销后，中国铁路总公司继承了原铁道部的企业 职能，但铁路“高大半”的特点并未因此改变。近年来铁路 的高速发展对国民经济做出了巨大贡献，同时也由于其快速 的扩张而带来了资金需求量的激增。虽然国家对铁路的支持 政策不变，但由于其身份的变化将对资金的筹集难度和成本 产生不利影响。同时，企业追求利润的固有特性也要求其对 现有的资金进行科学管理和高效利用，以加速资金周转，降 低资金成本，提高经济效益。我国铁路管理体制和经营模式 与其他行业有所不同，其资金运动过程具有自己的特点。笔 者根据铁路目前的管理模式及实际工作中存在的问题，提出 铁路企业加强资金管理的三点看法。 一、落实全面预算，确保资金流动有序可控 预算管理是企业财务管理的核心内容，而资金的收支管 理也是全面预算管理的题中应有之义。铁路企业由于其历史 和现实的原因，计划经济的管理方法仍在工作中还一定范围 的存在，资金的预算管理还不够到位。主要表现在以下几个 方面：一是未将资金预算纳入预算管理系统进行统一安排和 筹划；二是由于没有真正坚持零基预算的原则，实行以资金 控制成本的做法，使资金预算与实际出入较大，难以执行； 三是较少考虑货币时间价值及资金的运用效率。因此，铁路 企业应当做好以下工作： 1?对预算期内的财务收支进行准确预计。铁路企业往往 根据上级下达的利润目标，预计营业收入后，倒算出成本控 制目标，并以控制资金的拨款额度来实现成本控制目标，从 而实现经营目标。这样可能忽略了一些刚性支出，或者人为 地放大了成本支出空间。因此，铁路企业必须对预算期的财 务收支进行全面准确的预计，在此基础上编制收入、成本及 资金预算。至于对预算期预计的结果如与经营目标有差异， 应将导致产生差异的因素建立备查簿，在预算执行中实时记 录其变化情况，作为经营业绩考核的扣除因素。 2?把资金作为全面预算的有机组成部分。铁路企业应按 照经营业务预算、投资预算、成本费用预算编制年度资金需 求预算，结合资金存量提报预算年度资金筹集预算。通俗的 讲，就是在对预算期进行全面准确的预计后，根据总成本控 制和投资目标，扣除期初存货及其他非付现因素，确定预算 期的资金支付额度，根据资金支付额度和营业收入及其他资 金增加因素，确定是否从外部筹集资金及筹资额度。 3?强化日常和月度资金的预算分析安排。铁路企业应当 根据经营、投资等对资金的需求变化，强化日常和月份资金 的预算分析安排，提高资金预算的及时性、有效性和可操作 性。特别是要充分考虑生产需要与库存原材料占用、批量采 购优势与现金流量、债权债务清理与企业信誉等方面的矛 盾，尽可能使资金达到最低占用和均衡流动。 铁路企业在实施资金预算管理的过程中，应当注意充分 考虑固定资产投资及更新改造计划，经营性借款，汇票贴现 以及内部资金调剂等因素，把上述因素全部纳入资金预算范 围，按照其开支的时间进度规律，合理统筹安排和实施资金 预算。 二、管活存量资金，努力提高资金使用效率 现金流量要保持一定的平衡，要量力而行，有多大的实 力，就去做多大的事情，否则就会把现金流拉断，导致企业 难以维持。铁路企业基层站段和控股子企业，是企业集团资 金运作的具体执行者和资金安全的责任主体，必须严格执行 企业集团的各项资金管理制度，才能保证资金运用的安全、 高效。在正确上报资金需求预算并严格执行上级下达的预算 指标的同时，必须做好以下工作： 1?努力防止资金体外循环。对所属非独立核算单位，实 行严格的备用金管理制度，核定备用金限额，设定开支范围 和权限，禁止坐支行为，加强资金的管理。禁止非授权的部 门和个人直接收取营业收入，防止截留挪用资金或虚假支出 套取资金，确保全部收支在本单位控制之内。 2?切实控制成本费用支出。一是强化采购资金管理，实 行择优、择廉、择近采购材料，防止间接采购、盲目采购， 压缩采购成本，节约采购费用，把好资金支出主流关。二是 强化生产资金管理，以降低消耗为突破口，以提高劳动生产 率为