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浅究电力企业预算管理常见问题及解决措施 摘要：电网企业要在竞争中生存并发展，就必须努力提 升企业的管理水平，以达到降低成本、增加利润的目的。全 面预算管理是国家电网公司与各级电力公司提高管理水平 的重要措施，有助于企业优化资源配置，实现企业战略目标, 增强企业核心竞争力。目前我国电网企业预算管理的组织机 构和运行机制还存在着很多问题，由于全面预算管理在电力 企业起步晚，在推进工作中仍存在着一些误区和盲区，其科 学性和合理性有待改进，必须要认真面对。 关键词：全面预算管理电力企业问题对策 1.我国电力企业全面预算管理存在的问题 全面预算管理的实施，提升了电力企业的经济效益，这 是不可否认的。但是，与国外现代化公司的预算管理相比， 当前我国电力公司全面预算管理依然存在着很多问题。 1.1全面预算管理意识不强 我国电力公司部分中层和基层财务人员对预算管理工 作认识不强，仅仅看作是国家电网公司布置的一项任务，而 不是企业管理水平提升的需要。许多中层和基层财务人员缺 乏主动意识。因此，目前电力公司预算管理仍停留在预算编 制环节，而没有纳入企业的战略性规划管理。 1.2预算编制模式滞后 电力企业预算编制在实践中，为了完成业绩考核指标， 采用预算精度不髙、深度不够的自上而下的预算编制模式。 这种自上而下的预算编制方式的管理并不是以内部挖潜为 中心，目前的预算编制方式不利于发挥基层的积极性和创造 性，不能适应市场的变化。此外，目前电力公司总部主要是 依据上一年度的预算完成情况，预测确定本年度的预算方 案，这样往往难以排除系统性偏差。这样编制出来的预算缺 乏细化控制，这样就导致了整个电力公司预算管理体系的残 缺。 1.3预算编制工作协调性不够 电力公司目前的预算编制工作涉及到多个部门。目前虽 然已经建立了部门负责人组成的预算管理委员会，但是各个 部门之间仍然缺乏有效的协调机制。各个成本中心在预算编 制中需要使用相关数据或提交相关数据，成为预算编制的大 问题。财务部门很大一部分的精力耗费在向其他部门索要关 键性数据。这反映了电力公司内部缺乏协调能力，以及公司 总部各部门预算管理工作缺少预算数据的准确性考核机制。 1.4预算编制缺乏数据支持 从目前来看，由于电力企业财务部门缺乏了解经济参数 和指标，在电源工程项目方面，往往难以控制。在项目以及 资本性收支方面的预算，财务部门没有办法控制，这是不容忽视的问题。此外，在材料费、修理费等费用方面也存在可 改进之处。一些长期成本和费用的预算依据也存在着不合理 性，这些方面的预算准确性的提高都需要数据积累和分析。 2.做好预算管理相关对策 2. 1完善全面预算管理的组织体系 电网企业要根据自身的特点设置预算管理辅助部门。例 如设置价格办公室，负责制定及预测电力的外购及销售价格 等。设置绩效考核办公室，负责预算考核，制定并实施奖惩 方案。电力集团公司应当在基层单位建立完善的预算管理体 系并落实人员编制。电力公司还应采取上下结合商讨确定预 算方案的预算编制方式。此外，逐步向滚动预算编制方式发 展。在流程上电力集团公司还应明确规定各个职能部门和业 务单位其在预算编制、执行、控制、考核过程中的职责划分, 特别是明确相关数据项目，制定明确的预算管理流程。 2.2完善全面预算编制 2.2 完善全面预算编制 电力企业应充分考虑战略需求，来确定预算目标。电网 企业预算目标的制定要符合国家电网公司的发展战略要求， 不能过高或过低。以市场为导向，充分考虑市场环境，优化 资金投向，兼顾效益和安全。严格控制成本费用，防范经营 风险，强化债务规模，提高应收电费周转率，以“中长期滚 动预算”作为预算的指导，实现协调和可持续发展。采用弹 性预算编制方法，作为控制的依据和评价的标准，使预算能 更好地履行其职能。 2.3加强全面预算控制环节 预算的执行与控制是关键环节，电力企业要不断完善闭 环管理模式。要强化重点控制与强化预算过程管理，实现预 算的实时监控。重点在关键业绩指标和对公司生产经营影响 较大的工程项目预算。实施对可控成本的进度控制，增强对 成本总量的整体把握。以季度为周期，对支出进行考核。建 立预算分析制度，认真剖析可控成本和财务费用等主要经济 指标，及时发现新问题，提出解决措施，提高监控能力。加 强预算的可操作性，将预算进一步细化，分解到人，从而提 高全面预算管理效率。 2.4完善全面预算的考核 落实预算考核责任，实行分层考核，集中确定的考核办 法，保证考核意见的可靠性，提高考核部门工作的独立性， 设置严谨的考核体系，一是设置科学的考核标准内容。二是 完善考核指标的的覆盖层面。三是考核周期要灵活，保持均 衡，与公司整体经营平稳发展。公司要设置各类辅助管理台 账，做到考核有据可查。电力公司应当建立激励机制，引导 基层单位加强预